基于COSO风险管理框架视角的国库资金风险管理机制构建策略.pdfVIP

央行业务 叶西部金融曳2014年第6期 基于COSO风险管理框架视角的 国库资金风险管理机制构建策略 课题组 摘 要院防范国库资金风险是中国人民银行经理国库的一项重要职责袁也是国库工作的重中之重遥 本文从分析国 库资金风险管理现状入手袁以美国COSO风险管理框架的风险关联要素为新视角袁从国库资金风险管理组织体系尧国 库资金风险衡量评估与控制尧建设国库资金风险管理监控系统尧构建国库资金风险管理资源共享机制四个方面探寻完 善国库资金风险管理机制的有效途径遥 关键词院国库资金曰风险管理曰COSO风险管理框架 中图分类号院F830.31 文献标识码:B 文章编号院1674-0017-2014(6)-0090-03 国库资金风险袁是指国库资金发生损失的不确定性遥 国库资金作为维持国家政权正常运转尧提高公共服 务水平尧维护社会稳定和推动国民经济发展的重要物质基础袁一旦发生损失袁轻则影响国库工作正常开展和 财政预算顺利执行曰重则造成国家巨额经济损失袁甚至在一定范围内影响到政治经济的稳定和社会的有序 运行遥在实践中袁国库资金安全管理是通过国库资金风险管理来实现的袁对国库资金运行过程中各类风险进 行有效的识别尧衡量尧评价和控制袁是实现国库资金安全性要求的重要内容遥 本文从分析国库资金风险管理 现状入手袁以COSO风险管理管理框架的新视角探寻完善国库资金风险管理机制的有效途径遥 一尧国库资金风险管理现状 在我国国库管理的长期实践中袁各级国库紧紧围绕国库工作的重点尧难点和薄弱环节袁不断丰富与改进 国库资金风险防控措施袁形成了一套比较完整的国库资金风险防控管理机制遥 渊一冤国库资金风险管理制度体系基本形成遥随着国库核算加入现代化支付系统以及TIPS尧TIMS尧TCBS 系统的上线推广运行袁国库业务操作规程及相关内控制度不断健全和完善袁近年来相继发布施行的叶国库会 计管理基本规定曳尧叶中国人民银行国库会计核算监督办法曳尧叶国库会计数据集中系统业务处理办法 渊试 行冤曳尧叶国库会计数据集中系统业务操作规程曳等规章制度已逐渐形成了一套比较完善的内控体系袁为有效 防控国库资金风险奠定了制度基础遥 渊二冤国库资金风险管理理念逐渐深入人心遥 在国库资金风险管理理念上袁野国库资金安全第一冶尧野紧贴 国库业务防控资金风险冶尧野筑牢国库资金风险纺线冶尧野操作零违规尧资金零风险尧管理零失误冶以及各类国库 案件警示教育和国库工作考核中始终实行风险事故野一票否决冶等理念逐渐深入人心袁这些都成为国库资金 风险管理的道德基础遥 渊三冤国库资金风险管理监督检查机制更趋完善遥 在国库工作实践中袁逐步形成了重点检查与全面检查 相结合尧自查与抽查相结合尧现场检查与非现场检查相结合尧上级国库下查一级与同级国库交互检查相结合 以及事前监督尧事中监督与事后监督相结合等多种行之有效的监督检查方式袁包括对财政收支业务的监督 检查尧商业银行代理国库业务的监督检查以及国库系统内部监督检查的常态化尧规范化袁对于及时排查风 险尧督促制度落实尧总结经验教训尧改善风险防控措施发挥了重要作用袁已成为防控国库资金风险尧确保国库 资金安全的长效机制遥 收稿日期院2014-4 课题组组长院高国运渊1965.4-冤袁男袁甘肃静宁县人袁本科袁高级经济师袁现供职于人民银行平凉市中心支行遥 课题组成员院黄鸿瑛渊1970.5原冤袁女袁甘肃崇信县人袁本科袁经济师袁现供职于人民银行平凉市中心支行遥 刘宏福渊1970.10-冤袁男袁甘肃灵台县人袁本科袁经济师袁现供职于人民银行平凉市中心支行遥 刘喜萍渊1962.9-冤袁女袁甘肃华亭县人袁本科袁助理经济师袁现供职于人民银行平凉市中心支行遥 课题组执笔院魏莉红渊1975.10-冤女袁甘肃环县人袁本科袁经济师袁现供职于人民银行平凉市中心支行遥 90 叶西部金融曳2014年第6期 央行业务 渊四冤国库资金风险管理科技手段逐步提升遥随着国库会计数据集中系统渊TCBS冤在全国范围内的推广运 行袁国库核算模式已从各级国库分散核算转变为全国集中核算袁风险管理手段也从野人防冶