基于层次分析法的地方财政收入风险评估指标体系优化及实证分析——以江苏省的数据为例.pdfVIP

江苏商论 ·财会金融· 2013．7 基于层次分析法的地方财政收入风险 评估指标体系优化及实证分析 ——以江苏省的数据为例 孙 帅，卢静波 (东南大学，江苏南京211189) 摘要：地方财政收人风险管控的研究已成为一个世界性的课题。本文以刘谊等人 关于地方财政收入风险研究为基础。全面考虑新经济环境背景及地方债务收入因素的 变化，对地方财政收入风险评估指标体系进行了系统优化分析。并采用层次分析法设计 其指标权重。最后以江苏省13个地市的相关数据进行检验．发现优化后的指标体系的 权重一致性更高，风险评估结果更贴合实际。并据此提出一些相关风险监控的建议。 关键词：层次分析法；新经济环境；地方财政收入风险；指标权重 中图分类号：F812．4l文献标识码：A 自1994年分税制实施以来，地方财权与事权风险债务指标和财政风险综合指标出发研究了地 不匹配所导致的财政收入风险逐渐凸显出来。尤其 在全球性金融危机以及欧债危机的影响下．地方税 指数预警指标体系由直接显性风险、或有显性风 收规模的不确定性难以保证地方发展与建设的需 险、直接隐性风险、或有隐性风险4个直接关联指 要，地方政府更多地通过其他途径增加地方财政收 入：资料显示，2011年时，从地方政府财政收入结构 财政风险非参数预警体系划分为财政内部及财政 来看，税收收入仅占地方财政收入的38％。不足四 外部系统风险两部分进行界定；XubuMaeta1． 成；政府性基金收入则占到地方财政收入的 (2011)嘲则专门研究了地方财政收入风险中的税收 22．99％，社会保险基金净收入所占比例也两成有风险，作者将税收风险分为税源风险、执法风险、管 余。[1]这虽然一定程度上满足了地方建设需要，但随 理风险和独立风险，并设计了一个可动态监控预警 之出现的地方非税收收入规模膨胀、财政收入结构 四种税收风险的预警系统；孙立新(2012)砸】贝0是在 失衡、“土地财政”依赖过度等一系列问题也为我国 选取地方财政风险预警指标时直接参考了国际管 地方财政收入风险的积聚埋下了隐患。不仅不利于 理经验，选取了负债率、债务率、偿债率三个先导指 地方长久可持续发展。也加大了宏观经济运行风 标。综合上述研究可知，目前学者构建地方财政收 险。基于此背景，科学评估预警地方财政收入风险 入风险的视角并不统一，且往往只关注于财政风险 显得十分必要。 本身，并未考虑到地方财政运作的具体环境。因而 在管控地方财政收人风险的研究中，评估指标 指标体系的构建尚有待优化改进。为此。考虑到已 体系的构建是获得科学可行评估结果的基础。目 有指标体系的局限。本文拟从层次分析法的视角重 前，学者们针对这一问题．提出了不同的见解：刘谊 新优化新形势下地方财政收入风险评估指标的权 (2004)[2】构建了地方财政风险的监控体系，从财政重，采用聚类的方法对地方财政收入风险评价权重 修改时间：2013一“17 作者简介：孙帅，卢静波，江苏南京东南大学。 江苏商论 ·财会金融· 2013．7 展开分析与优化设计，并采用江苏省13个地市的 地方政府财政带来突发性或计划外的偿付压力，影 财政面板数据进行实证分析。 响财政资金政策运行，甚至造成不可弥补的财政漏 一、新经济环境下的地方财政收入风险评估 洞。因此。现有地方财政收入指标体系大多将地方 指标体系及权重变动分析 财政收入风险体系与地方债务体系