增值税计算在沙盘中的运用.PPT

增值税征收范围 P29 小规模纳税人和一般纳税人P28 增值税计算在沙盘中的运用 商贸科 游椿媚 2014年10月17日 观看视频，思考问题 什么是增值税发票？ 为何犯罪分子要冒着被法律严惩的风险虚开增值税发票？ 增值税计算 增值税计算 沙盘（企业经营）供应链 基本要素 供应商 生产商 分销商 零售商 消费者 增值税 对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 超市 现场师生 供应链沙盘 对供应链各环节发生的业务 缴纳增值税 供应链沙盘——学生展示 凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修 配劳务以及进出口货物的，均属增值税征收范围。 提供加工、修理修配劳务 进口货物 销售货物 供 应 商 业 务核 心 知 识 点 一般纳税人和小规模纳税人的分类 P28 生 产 商 业 务核 心 知 识 点 不得抵扣进项税额的规定 P42 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务 对视同销售货物行为征税 P32 零 售 商 业 务核 心 知 识 点 一般纳税人销项税额和进项税额的确认 特殊销售方式下的销售额 四种——“以旧换新；以物易物方式销售” P38 一般纳税人应纳税额的计算 一 般 纳 税 人 基本认定标准 P28 年应税销售额 在80万元以上 年应税销售额 在50万元以上 一般纳税人 年应税销售额 在80万元以下 年应税销售额 在50万元以下 小规模 纳税人 批发或零售货物的纳税人 生产货物或提供应税劳务的纳税人，或以其为主，并兼营货物批发或零售的纳税人 认定标准 　纳税人 特殊：会计核算健全，年应税销售额不低于30万元的工业小规模企业。 特殊销售方式下 1、折扣方式销售 销售额和折扣额在同一发票分别注明的，按折扣后的余额作为销售额；如果折扣额另开发票则不得减除。 2、以旧换新方式销售 按新货物的同期销售价格确定销售额，不得抵扣旧货物收购价格。 3、还本方式销售 销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。 4、以物易物方式销售 以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。 视同销售 P31 就是将不属于销售范围或尚未实现销售的货物，视同销售处理，均纳入增值税征收范围。 对视同销售行为征税的规定（归纳）： （一）只要是货物对外使用，无论如何取得，都视同销售。 （二）只要是新生产出来的产品（自产或委托加工 ），无论内部使用还是外部使用，均视同销售。