基于财务共享服务中心理念的资金集中支付管理模式探析.pdfVIP

基于财务共享服务中心理念的 资金集中支付管理模式探析 摘要资金集中支付管理是集团公司财力集约化资金集中管理的重要内容。通过对财务共 享服务中心构建理念、发晨情况及成功案例的介绍，全面客观分析集团公司资金集中支付管理的 现状、存在的问题，重点阐释引用财务共享服务中心理念构建集团公司资金集中支付管理新模 式，实现资金集中支付共享中心管理的目标、内容与成效，提出保障资金安全的具体措施和实施 中应关注的问题，为加强集团公司财务管理提供新的思路。 关键词财务管理；共享服务中心；资金支付 资金集中支付管理是集团公司财力集约化资金集中管理的重要内容，如何提高资 金使用效益，合理安排资金收支、强化资金集中支付、规范审批操作流程，加强流动 性管理，实时监控、确保支付安全、防范资金风险等是资金集中支付管理的工作重 点。研究构建以资金效益性、流动性和安全性管理为核心的资金集中支付管理新模式一 一共享中心管理模式，正是提升资金管理水平的重要举措。 一、资金集中支付共享中心的曩念 资金集中支付共享中心的概念是基于财务共享服务中心的概念而提出。目前，这 种新的财务管理模式正在许多跨国公司和国内大型集团公司中兴起与推广。作为一种 新型的管理模式，共享服务的本质是由信息网络技术推动的运营管理模式的变革与创 新。在财务领域，它是基于统一的系统平台、ERP系统、统一的、会计核算方法、操作 流程等来实现的。财务共享服务中心对资源进行更有效的分配，此模式的主要做法是 实行财务集中，将人员和业务集中“在同一个地方以相同的标准做事”，打破原来的 壁垒，使得信息充分共享，可以消除重复的职能、人员设置，改变单纯以人员的增加 来支持业务的扩大和财务职能提升的状况，使财务人员从分散、重复、单一的业务处 理中解放出来，投入到决策支持、分析管控、提供专业支持等更重要的职能领域。根 据埃森哲公(Accenture)在欧洲的调查，30多家在欧洲建立“财务共享服务中心”的跨 国公司平均降低了30％的财务运作成本。 二、集团公司资金集中管理同囊分析 一是集团公司各级单位银行账户还相对较多，造成资金相对分散，集团公司本部 对自有资金的可控性不强，可能出现财务监督不到位、业务监督不到位、标准实施不 到位等问题；二是基层单位在银行的三级基本结算账户，客观上有部分沉淀资金的存 在，容易形成资金挪用，为出现超预算、超概算支付现象留下隐患；三是各单位预算 支付计划的差异性与时间上的不准确，使得集团公司不能准确安排资金支付时序，日 支付峰值高、安全备付高，造成公司存贷双高，增加利息支出；四是每月预算资金下 A 警≮差I、≯；爱嚣ji≯{NNe已。瓮ND愈eC0UNTl NG 万方数据 拨，由基层单位再进行支付，结算体系中在银行划拨过程 行责权主体不变的前提下，通过统一业务标准、优化支付 流转时间较长，存在资金周转速度慢、管理效率低；五是 流程、规范流程处理，统一标准、集中审核，全面实现集 基层单位银行账户与集团本部的一级账户并存，账户数量 团本部账户全额电子集中统一对外支付 多，账户开户对象之间的变化，处理流程的差异化，造成 1、统一业务标准。根据实际业务和自动生成凭证的 支付环节多，风险防控难度大。 需要，统一定制支付业务单据类型和格式，对单据上的每 资金支付工作重复度高、工作量大、同质化程度 一个项目进行统一定义和系统控制。 高，把这部分工作集中起来统一处理，建立资金集中支付 2、优化支付流程。按照支付单据的不同路径(选择 共享中心，可以克服以上的不足，让更多的财务人员从具 对公电子、对私电子、传统支付、备用支票或退票冲销方 体执行中解放出来，从事财务管理和财务监督工作，从而 式)、权限(审核范围和深度)、金额控制(大额以上重 提升企业财务管理水平。 点审核)进行流程的优化，在系统中不断细化和完善业务 三、构建集团