财务管理相关基本知识培训.ppt

朝阳门社区卫生服务中心财务管理相关知识培训 （二）财务管理的三大基本功能 资金管理功能：资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。 成本控制功能：降低成本，增加利润，提高经济效益。 监督控制功能：单位的正常运转，需要一整套完善的管理监督体系。 （三）财务管理的重要性 无论是上级单位、审计部门、还是各种检查组，来本单位进行检查，提供资料中最重要的一环，即是财务资料，而财务资料的内容就是本单位财务管理工作好坏的真实反映。 各单位一把手是单位财务管理工作的决策者和承担者，而财务部门是单位财务管理工作的执行者和参谋者。 第二、基层医疗单位资金来源有三种： 一是基本经费，即区财政局、区卫生局拨付人员及公用经费。 二是项目经费，即区财政局、区卫生局或其他部、局经区卫生局拨付有专项用途的经费。（专款专用、及时使用） 三是专项经费，即其他主管局、科研单位或合作单位拨付有协议规定用途及核算的经费。（专款专用、合理使用） 第三、重点新制度 1、北京市东城区财政局 北京市东城区卫生局关于转发《北京市财政局 北京市卫生局关于印发〈基层医疗卫生机构财务制度〉各〈基层医疗卫生机构会计制度〉的补充规定的通知》通知 （东财发[2012]52号） 补充要求1：加强药品管理，明确管理职责，建立建全药品管理制度，财务部门应建立总账，药械部门建立明细账，定期进行清查对账，做到账账、账实相符。对于盘点差异情况，应当及时查明原因，按照以下不同情况处理： （一）对于月度盘点日，盘点盈亏金额在当日药品存量1‰以内，经核实属开展业务活动性盈亏，中心主任会批准后，于当期会计核算处理，全年核销情况，于次年1月底前汇总上报社管中心备案。 （二）对于月度盘点日，盘点盈亏金额超过当日药品存量1‰以上（含）的，以及特殊情况造成的药品损失，经过核查，分清责任，由中心按照《东城区行政事业单位国有资产处置实施细则》的规定，报社管中心审核后，报卫生局、财政局批准后处置。 补充要求2、库存物资中的低值易耗品，视同固定资产管理，报废残值收入全额上缴区财政。 补充要求3、各基层医疗卫生机构可按照不超过当年“待结算医疗款”科目贷方金额1%的比例提取医疗风险基金。 补充要求4、严格执行区财政部门预算批复及《东城区行政事业单位财政结余资金管理办法》等各项财政政策规定，不继提高财政资金使用绩效。 2、东城区卫生局关于公共卫生与基层医疗卫生事业单位实施绩效工资管理的意见（东卫办字[2011]321号） 要求1：各公共卫生与基层医疗卫生事业单位应按照绩效工资发放的要求，以银行卡的形式进行发放，直接划入个人工资银行账户，原则上不得发放现金。 要求2：严禁设立“小金库”。单位非财务部门不得管理货币资金，一切财务收支必须纳入本单位财务部门统一核算。 要求3：实施绩效工资后，各公共卫生与基层医疗卫生事业单位不得在核定的绩效工资总量外自行发放任何津贴补贴和奖金，不得违反规定的程序和办法进行分配。 要求4、对于巧立名目直接、间接或变相发放现金以及违反其他禁止性规定的单位，除将发放的现金全部收缴以外，还将对主要领导、主管领导、财务负责人按照有关政策 法规和党纪政纪相关规定追究责任。 二、对本单位经济活动进行 财务控制和监督 （一）建立健全统一财务管理制度 （二）按财务管理及不相容岗位设置要求，设置财务岗位。资产部门管理实物数量，财务部门管理价值，药品视同实物资产，因药品为基层卫生医疗单位重要资产，应设立药品会计，对药械部门提供票据进行稽核、核算管理。 （三）对本单位各部室经济活动进行财务监管。即经济活动资金开支范围和标准是否合规，不合规的严禁列支。 第一、货币资金管理 三、单位会计基础工作的基本规范要求 原始凭证签字： 每张原始凭证上必须具备经办人、科室负责人、主管主任、主任等相关人员的签字。 授权签字。（有授权签字委托书，授权人及被授权人双方签字确认，委托书中应明确授权签字的内容、权限、金额等） 三、单位会计基础工作的基本规范要求 常规业务的结算要履行专职管理部门确认签字程序。（水费、电费、邮电费、各项社会保险等） 药品、材料、工程、项目经费的结算由相关人员签字。 专项经费支出由经费使用负责人注明列支的项目。 三、单位会计基础工作的基本规范要求 人员费用发放执行相关人员签字程序： 工资发放应由主任、人事部门负责人签字认定，经过编制工资以外的其他财务人员复核检查； 工资发放表要取得职工签字或银行代发的确认资料，并加盖银行印章； 发放个人的奖励等发放凭证必须具备个人签字。 三、单位会计基础工作的基本规范要求 原始凭证审核： 从外单位取得的原始凭证审核： 鉴别票据是否为税务、财政部门监制的合规、合法票据（发票必须有税务部门监制印章、收据必须有财政