论我国财政转移支付规模及其方式对地方政府规模的影响.pdfVIP

殇．『{l每磐漪腼凌(双月刊) 2012年第1期(总第71期) 论我国财政转移支付规模及其方式 对地方政府规模的影响 ◆郑小平 内容提要：1994年分税制改革以来，我国财政转移支付的规模越来越大，支付形式复杂 多样。我国财政转移支付不仅较大程度地调整了政府间的财政关系，而且重新定义了公共部 门和非公共部门之间的边界，扩张了公共部门，并在决定地方政府支出规模中扮演了关键的 角色。本文建立了探讨财政转移支付与地方政府规模扩张之间关系的一般模型框架，并通过 分析中国的财政实践对相关假说进行检验。研究发现：从总体看，财政转移支付会引起地方 政府支出的扩张；较之于专项转移支付，一般性转移支付与地方政府支出规模呈负向关系， 说明其对地方政府支出规模影响程度小于专项转移支付；同时，相对于地方自有收入，一般 性转移支付更加刺激地方政府扩大支出；另外，出于吸引外来投资的压力，地方的开放程度 愈高，公共支出规模愈大。 关键词：一般性转移支付；专项转移支付；地方政府规模；扩张偏好 中图分类号：F810．7文献标识码：A文章编号：2095—1280(2012)01-0073-06 一、引言 确定适宜的政府支出规模是公共财政理论和实践的核心问题之一。从总体看，我国的税收收入 高度集中于中央政府，而支出责任则体现为高度F放的格局。相应地，财政转移支付是地方政府实 政府间的财政关系，而且由于缺少合适政治程序和严格法律规则约束，重新定义了它在公共部门和 非公共部门之间的边界，扩张了公共部门，并在决定地方政府支出规模中扮演了关键的角色。但有 关转移支付规模及转移支付方式对地方政府规模的影响，学界仍缺少深刻的认识。本文试图建立探 讨中国财政转移支付规模及方式与地方政府规模扩张关系的一般模型框架，并通过分析中国的财政 实践对相关假说进行检验。 二、文献综述与研究背景 本文把政府规模定义为政府的支出规模。与私人部门不同，公共产品需求与供给的特殊性决 定了政府支出规模只能通过政治程序完成。在民主选举的条件下，中间选举人的偏好往往决定了政 府的支出规模。但是，即使是在该项条件下，政府支出规模还取决于不同财政政策工具的选择。国 Martinez- 际财政实践表明，转移支付规模及其方式同时对政府规模产生显著影响(Bahl和Jorge Vazquez，2005)。 政府间转移支付作为一项重要的财政政策工具，其基本功能是在分权的财政体制中平衡地区间 财政支出差距、内部化地方财政支出的溢出效应以及满足社会低收入群体的基本需要。国际财政实 践表明，旨在消除不同级次地方政府间存在的纵向财力不平衡是实行政府问转移支付的主要原因。 作者简介：郑小平，女，北京市公安局朝阳分局干警。 一73— 万方数据 郑小平 论我国财政转移支付规模及其方式对地方政府规模的影响 尽管对这些纵向财政缺口还没有最好的衡量方法，现有文献通常是把一级地方政府自有财政收入(各 种赋税以及由地方政府自行决定征收的其他财政收入)相对于地方财政支出需要的缺口部分与地方 财政支出的百分比，看作是纵向财力不平衡的近似值。纵向财力不平衡的大小主要是由于支出责任 和财政收入两者各自在政府间的划分和分布差异引起的。尽管对于理想的弥补纵向财力缺口方法还 没有一致的看法，不过如果每一级地方政府把提供服务所需成本全部内部化，那么地方政府的支出 倾向于更加有效。而在实际当中，缩小纵向缺口的最好做法就是使地方政府拥有足够的税收自治权 (Bahl和Jorge 大的税收自治权，所以较少存在这类纵向不平衡的问题。④但是，具有不同收入和经济发展水平的 地区，可支配财源也不尽相同，因此收入自治对于缩小地区间的经济发展差距是不利的。为了确保 公民享有大致相同的基本公共服务，或者某种必要水平的基本公共服务，必然需要在地方政府之间 进行某种程度的收入重新分配，因此地方政府的支出责任与其收入之间出现不平衡，并在一定程度 上依赖于转移支付，这也符合常理，从