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ERP环境下内部控制制度建设探究 　　吴菁：ERP环境下的内部控制制度建设探析 [摘要]本文首先分析了ERP的概念，然后指出了ERP的使用对企业内控体系造成的影响，最后论述了ERP环境下构建现代企业内部控制制度的策略。 [关键词]ERP；现代企业；内部控制；策略 [中图分类号]F274[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2013）46-0054-02 ERP是把企业整体资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源进行规划，从而达到最佳资源组合，实现效益最大化，利用ERP软件，能够及时的获悉信息流、资金流和物流等，是企业管理决策过程中一项重要参考依据。ERP有整合性、弹性、集中的数据储存、便利性、增强企业管理绩效等优势特征。当前，内部控制人员怎样在ERP环境下保质保量地完成工作任务，已经是现阶段面临的新课题。 1ERP的概念 笔者认为，ERP（企业资源管理计划）可以从管理思想、管理系统以及软件产品这三个方面总结出它的定义。首先，它是20世纪90年代美国一家IT公司根据当时计算机信息、IT技术发展及企业对供应链管理的需求，预测在今后信息时代企业管理信息系统的发展趋势与即将发生变革而提出了这一概念，它实际上就是在制造资源计划的基础上产生与发展起来的一种供应链方面的管理思想。其次，有机地结合了客户机、服务器体系、关系数据库结构、图形用户界面以及网络通讯等信息产业成果，将ERP的管理思想作为灵魂的软件产品。另外，将企业管理理念、基础数据、业务流程、人力物力以及软件这四项融为一体而形成的企业资源管理系统。随着ERP的不断发展，其涵盖的内涵在一定程度上发生了变化，具体有以下几个方面的特点：第一，ERP进一步拓宽了企业管理信息集成的范围，不仅涵盖了财务、生产管理、分销方面，同时还包括了企业的其他管理功能，比如人力资源、决策支持以及质量管理等诸多功能，而且它还支持国际互联网、企业内外部网等。第二，ERP除了重视企业产业链所有环节阶段的信息管理之外，并且对于具有诸多生产种类的企业实际需求其都能够满足，这在很大程度上使得软件的应用范围得到了较大的拓展。第三，所使用的信息技术都是最先进的，比如图形用户界面技术、第四代语言和开发工具、分布式处理数据信息系统等。 现阶段，我国各企业的发展状况不平衡，有的企业采用的管理方式是工业经济时代的，有的企业的管理在信息经济时代的边缘，只有一小部分技术高的企业管理方式与经济时代的要求相一致。传统的企业管理主要注重的是职能方面的管理，重视扩大企业的规模，降低成本，提高质量水平，将资金作为企业生产经营过程中的首要位置，一味地追求利润最大化。现阶段，企业的管理所要面对的是以网络和创新作为特征的知识经济，企业必须将内部与外部资源进行全面的整合，只有这样，在竞争激烈的市场中才会拔得头筹，物美价廉不一定能够拓宽销路，在企业实际经营中，具有重要位置的是人，在网络时代下，只有反应快的才具有较大的优势，企业只有先具备了获取利益的能力，方可获得较大的利润，这是ERP系统的基本要求。 2ERP的使用对企业内控体系造成的影响 21导致控制环节发生变化 随着ERP的实施，数据传输过程中实现了数据共享目标，利用先进的网络技术确保了数据的同步性；按照规范的程序公式采用计算机方式对数据进行计算和汇总，提高其精确度。在内部控制实施过程中，上述环节均不包含人为因素，不会出现人工控制失误或者舞弊的情况，故在内部控制中不属于核心关注的环节。不过上述环节的顺利运行完全取决于ERP系统设计的合理科学与否。怎样达到这些条件是内部控制中需要高度重视的一环。 22导致控制方式发生变化 在ERP环境下的数据无论是传输还是处理都是按照规范程序公式采用计算机方式自动实现的，数据是否完整、传递是否及时直接由程序设定的科学合理与否所决定，简单举例，以往使用的核对、复查等手工控制手段对于先进计算机技术提出的控制要求无法满足，所以，系统自动控制和重要环节过程中进行手工记录并行的方式是ERP环境下必须注重的控制方式，在该方式下对从事内部控制工作的人员有了越来越高的要求。 23数据安全环境发生了变化 随着ERP的实施，数据的存储、传递、处理等均发生了较大的变化。实现了通过计算机技术进行自动控制的目标，这样一来，就要注意数据安全性控制环节，时刻保障数据的安全性，确保系统健康稳定运行，营造良好的数据保管氛围。 3ERP环境下构建现代企业内部控制制度的策略 31强化系统配置与数据采集工作 ERP环境下进行数据的自动采集时应注重于核查自动采集中的系统配置的精确度，同时，保存好系统配置过程中产生的清单以及相关的核查资料，关于系统的配置必须交由专门的管理人员负