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建立应收款项风险防范长效机制探究 　　【摘 要】 应收款项是企业在日常生产经营过程中发生的各种债权，是企业的一项重要流动资产。应收款项管理直接影响到企业资金管理的水平，关系到企业的生存和发展。文章结合公司生产经营实际，从夯实应收款项管理工作基础，强化源头控制，完善应收款项管理制度，构建风险防范体系，建立应收款项管理的长效机制等方面阐述黄河钻井总公司的应收款项管理现状、取得效果及下一步工作。 【关键词】 应收款项； 源头控制； 风险防范； 长效机制 黄河钻井总公司是集钻井生产、后勤保障服务于一体的大型石油、天然气钻探公司，下设4个钻井公司和钻前、管具、固井、运输、物资供应等后勤保障服务单位，拥有各类钻机85台（套）。近年来黄河钻井紧跟管理局走出去战略，积极开拓胜利油区以外的国内及海外市场，不断拓宽公司发展空间。我们在勇闯外部市场、面对激烈的市场竞争中，向客户提供商业信用形成的应收款项能否及时收回，直接影响到企业资金的周转速度和企业的经济运行质量，关系到企业的生存和发展。我们根据管理局应收款项清理的工作部署，抓住管理局开展呆坏账清理工作的有利时机，从源头强化应收款项管理，注重构建应收款项管理的长效机制，加大资金回收力度，提高了资金管理的水平，有力保障了公司生产的正常运行。 一、高度重视，精心组织，夯实应收款项管理工作基础 （一）建立健全组织机构，保证应收款项管理执行有力 公司高度重视应收款项管理工作，成立了以经理为组长、副经理为副组长、各相关部门负责人为成员的应收款项专项清理小组，领导小组下设办公室，负责指导协调应收款项管理及清理工作，根据公司实际制定相关管理制度，协调解决工作中出现的问题，对相关单位部门工作的开展情况进行考核等工作，每年年初下发《关于开展应收款项专项清理工作的通知》，根据人员及职能变化情况适时调整领导小组成员，确保了组织健全，从组织制度上有力保证了公司应收款项管理工作的顺利开展。 （二）加大培训宣传力度，充分发挥各职能部门的作用 利用公司简讯、网上信息平台等媒介加强对应收款项管理的宣传。公司领导多次在工作会议上对加强应收款项管理的重要性进行强调，召开专题会议对如何有效地强化债权回收、加大资金回收力度进行研究部署，明确工作思路，从工作步骤、部门间协调等方面提出指导意见。由财务资产管理中心牵头，开展业务交流与培训，充分调动各相关责任部门积极性，把应收款项管理的各环节落实到公司相关责任部门。市场开发、经营管理科、生产管理科、纪委监察科、劳动工资科等部门固定专人与财务专职人员紧密配合，及时沟通，对应收款项管理实行事前、事中和事后全过程控制。 （三）以优质服务树立品牌形象，取得甲方理解和支持 公司近几年新增的应收款项90%以上是由于为外拓市场提供钻井劳务及技术服务形成的，涉及的点多、面广，甲方驻地分散且距离较远，主要分布在新疆、陕西、甘肃、内蒙古、宁夏、青海等省区，工程结算挂账及应收款项回收困难较大。针对外部市场竞争激烈，市场化程度较高的实际情况，公司的外闯队伍牢牢把握“开拓市场求生存、求效益”的观念，对市场进行深度分析，与甲方反复沟通协调，积极筹划应对措施，努力克服自然环境恶劣、施工条件艰苦等各种不利因素，充分发挥科学打井优势，积极提高市场话语权与竞争实力。始终坚持“重合同，守信誉”的原则，以客户满意为目标，以为甲方提供优质服务为标准，确保项目顺利实施。由于能够设身处地为甲方着想，公司在市场竞争中赢得了良好的信誉和口碑，取得了甲方的长期信任以及甲方对公司资金等各方面的支持与保证，从而为应收款项的回收铺平道路。 二、强化源头控制，完善应收款项管理制度，构建风险防范体系 （一）建立与内部控制制度相结合的联动机制，完善应收款项管理制度 公司按照集团公司和管理局相关规定，根据应收款项内控流程及权责指引，结合公司实际情况，修订、完善了《黄河钻井总公司应收款项管理办法》，将内控制度融入到应收款项管理中。 一是建立客户信用档案，规范客户信用管理。了解客户的信用状况，是进行应收款项管理的重要条件。我们抽调生产、经营、财务等相关部门人员，通过依托系统、询问、考察以及与甲方单位交易记录等多种方式，搜集并整理客户基础资料、经营情况资料、交易现状资料，分单位属性对中国石化系统内企业、中石油企业、地方企业等企业确定客户信用等级并对客户进行信用评价，为每个客户建立信用档案。定期监控客户的经营情况及信用情况，按季度评价信用风险，填写《信用额度及期限表》。如果出现影响客户信用的异常情况，及时将信息发送到经营管理科、生产管理科，财务资产管理中心有关岗位，调整经营策略，降低投资风险，把应收款项带来的延期付款损失及坏账损失从源头上予以控制。 二是重视合同管理，做好基础防范工作