1理论部分串讲0824(1-7).ppt

178、会计信息系统内部控制的目标是什么？ （1）及时提供正确、完整、可靠、可用的会计信息，为建立有效的信息与沟通机制提供支持保障。 （2）保证会计业务处理符合会计法规、会计准则、会计政策要求，无论是系统开发阶段还是运行维护阶段都必须建立内部控制体系，确保系统及其处理的经济业务合规合法。 （3）保护会计信息系统资产和资源，增强系统的安全性、可靠性。 （4）提高系统的效率和效益，辅助管理者提升管理决策的正确性，提高企业现代化管理水平。 179、我国新颁布的《企业内部控制具体规范第18号》针对信息系统新风险要求采用哪些控制措施？ （1）权责分配和职责分工应当明确，重大信息系统事项应履行审批程序； （2）信息系统开发、变更和维护流程应当清晰，授权审批程序应当明确； （3）信息系统应当建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理应当有明确规定； （4）硬件管理事项和审批程序应当科学合理； （5）会计电算化流程应当规范，会计电算化操作管理、硬件、软件和数据管理、会计电算化档案管理和会计电算化账务处理等制度应当完善。” 180、会计信息系统内部控制的主要特点有哪些？ （1）系统开发阶段的控制是其他控制有效发挥作用的前提。 （2）控制的重点高度集中于电子数据处理部门。 （3）控制手段和方式发生变化，部分控制自动化、计算机程序化。 （4）控制的要求更为严格，控制的内容更加广泛。 181、什么是会计信息系统的一般控制？ 一般控制是指对会计信息系统的构成要素（人、机器、文件等）以及开发和运行环境进行控制。一般控制主要以制定和落实执行规章制度的形式体现。 （1）人：例如系统维护人员和操作人员； （2）机器：例如系统开发和运行环境； （3）文件：例如系统开发和运行环境。 182、系统开发控制包括哪几个阶段的控制？？ 系统开发控制是指对系统开发期间所进行的控制。一个典型的系统开发过程一般包括可行性研究、系统开发和系统验收三个阶段，与此相对应，各个阶段都要采取一定的控制措施。 183、何谓组织控制？ 组织控制是将组织作为控制的对象和手段，控制的目的主要是减少会计部门发生错误和犯罪行为的可能性，组织控制的基本原则是做到职责的分离和相互牵制，比如系统程序员与业务操作员的分离、数据库维护员与业务操作人员的分离。 184、系统安全控制主要包括哪些内容？ （1）访问控制。 （2）数据资源控制。 （3）系统软硬件控制。 （4）网络安全控制。 185、什么是会计信息系统的应用控制？？ 会计信息系统的应用控制是对会计数据处理过程本身的控制，是指为适合各种会计处理的特殊控制要求，保证数据处理完整、正确而建立的程序控制。 186、输入控制包括哪些主要控制措施？ （1）业务审批控制：比如权限控制； （2）输入安全控制：比如科目代码的合规性； （3）输入核对控制：比如借贷平衡控制； （4）计算机程序检验控制：比如凭证编号连续性控制； （5）错误检查改正及重新提交控制。 187、处理控制包括哪些主要控制措施？ （1）双重存储控制：比如双磁盘热备份等； （2）数据合理性检测：比如存货计价控制等； （3）处理结果范围控制：比如未审核的凭证不能入账等； （4）顺序（连续）处理控制； （5）数据保密转换控制； （6）交叉汇总检验。 188、输出控制包括哪些内容？？ 输出有三种基本形式：存入计算机文件、打印成书面文件和屏幕显示。输出控制措施主要包括2个方面： （1）输出信息完整性、正确性控制：比如报表输出的控制。 （2）输出权限控制。 189、内部控制的变化对会计人员的影响主要表现在哪些方面？ （1）交易授权方式的变化； （2）内部控制手段和方式的变化； （3）内部控制范围和重点的变化； （4）内部控制的难度增加。 190、什么是集成？？ 集成是构建系统的一种方法，系统集成并不是将各集成要素（部件或小系统）进行简单的叠加，而是按照一定的方式进行构造和整合，使部件或小系统联成的大系统的整体性能最优。 191、什么是信息系统的集成？？ 信息系统集成就是为了达到信息系统目标而将可利用资源有效地组织起来的过程和结果，而不是对现有系统联通的统称。 192、信息系统集成的主要内容包括哪些？ 信息系统集成的主要内容是根据信息系统用户的需求，用系统工程的方法提出一套完整的解决方案，包括从经营战略的分析研究到信息系统的需求定义、平台建设、系统设计、开发、测试、运行、维护和评价的全套服务。 193、信息系统集成的重要性体现在哪些方面？ 信息系统集成的重要性主要体现在：消除信息孤岛、优化业务流程、动态监控绩效、持续改善管理、促进企业创新、实现协同商务。