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高新区财政系统内部控制之探析 　　徐州高新技术产业开发区是2012年8月19日经国务院批准升级为国家高新技术产业开发区，升级以来，全区掀起了二次创业的高潮，2012年高新区实现业务总收入1233.6亿元，高新技术产业产值520亿元，地区生产总值310亿元，财政收入37亿元，各项主要经济指标继续保持高位增长，经济发展的速度和质量继续位于苏北同类开发区首位。 与其他财政系统不同，高新区财政局除承担传统业务外，还要做好服务发展大局，着力促进区域经济持续发展，绕全区发展目标，积极发挥财政政策和资金的导向作用，促进区域经济持续发展；加强征收管理，着力保持财政收入稳健增长，努力支持企业发展，培植税源，依法征管，做大财政收入“蛋榚”；优化支出结构，着力推动民生幸福工程建设，进一步优化财政支出结构，不断加大民生投入，让人民群众共享改革成果，促进社会和谐发展；创新融资方式，着力保障重点项目资金需求，建立健全体制管理，发挥多元化融资优势。深化银政企合作、创新融资方式、做实做优融资平台、加强项目资金监督管理等工作。工作任务重，责任大，故更加有必要加强其内部控制。 由此可见，为了保障市场经济条件下财政职能的有效发挥，保证财政资金安全、规范和有效，促进各级财政部门财政行为和财政管理的科学化、规范化、精细化建设，构建合理有效的地方财政部门内部控制框架体系具有十分重要的理论和现实指导意义。建立财政内部控制体系是进一步规范财政管理，强化财政内部监督，促进依法理财和科学理财的重要手段，也是财政内部预防和治理腐败的重要措施。 内部控制具体实施应与现有的部门预算编制系统、财政预算执行系统、国库集中支付系统、非税管理系统、政府采购系统等管理信息系统有机的结合起来，通过业务事项的自动控制减少人为操纵的因素。 要实施财政部门，首先要从思想上认识和接受内部控制，转变思想观念增强法制意识，然后要有一套切实可行的财政部门内部控制制度，最重要的是要建立一个科学合理的内部控制体系，找到实施内部控制体系的立足点，这是做好一切内部控制工作的起点，也是关键点。 一、转变思想观念增强法制意识 （一）克服“本位”思想 “本位”思想表现为以权利和地方利益为重，在财政内部主要表现为突出主体意识，忽视法律意识。建立法制财政，依法理财是依法治国的根本要求，也是建立公共财政的具体要求。一方面财政部门作为政府财政的主管部门，要积极主动认真贯彻执行党和政府的各项方针政策，针对新情况，制定新政策，解决新问题，切实履行财政管理职责。另一方面，实施的管理活动要执行和遵守相关法律法规的规定，规范财政财务收支管理，严格按照规范程序办事，依法行政，依法理财。 （二）强化管理意识 财政管理工作政策性、专业性较强，要求财政部门不仅要完成“拨款”等日常管理工作，更主要的是通过日常事务的管理，对财政政策、管理制度进行不断总结，不断完善，不断创新，从而不断提高管理水平，提高管理效率，建立知识型、效益型财政。 （三）强化监督意识 在社会主义市场经济条件下，财政担负着资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能，在地方主要体现为收入分配和监督管理两项职能。财政部门既要抓好收支管理，同时又要认真履行好财政监管职能，做到收支并举监管并重，坚持监督与分配并行的办法，按预算安排掌握好拨款进度，加大对部门预算执行的跟踪问效管理，及时发现和纠正部门预算执行中存在的问题，避免“重编制、轻执行，重支出、轻效益”的现象发生，提高财政资金使用效益，促进社会和谐发展。 二、加强制度建设使控制与制度配套 地方财政部门要有效实施内部控制，就要建立相应的制度与之配合。在制度建设上，从完善制度、创新制度和制度落实三个方面入手，把制度建设作为财政部门实施内部控制的重要内容。在资金监管、国有资产监管、内部管理等放卖弄制定与财政体制改革和财政新政策相配套的管理制度和办法，最重要的是财政部门要制定一套与其实际情况相适应的内部控制制度。另外，建立完善政务公开制度，完善干部监督管理制度等。 由于财政管理活动很多，内部控制应针对主要内容，抓住主要环节组织实施，更多地关注与财政预算资金流转相关的重点业务、重点部门、重点环节和重要风险，制定完善的控制措施，实施严密控制，保证各项管理活动合法合规。而以预算管理为核心的现代财政内部控制是构建公共财政管理框架的重要组成部分。预算管理包括预算编制和预算执行等业务的全过程：财政监督包括内部监督和外部监督，对于财政部门的预算管理，内部监督管理显得尤为重要和必要，积极有效的内部监督控制可以使财政运行全过程预警、监测、分析、矫正，规范财政运行；财政信息化管理是行政管理中的重要组成部分，财政信息化已不仅仅是一种内部控制的手段，而应该把它作为一