税法实务实训教案.docVIP

《税法实务》实训 学时：12 一、性质与任务 《税法实务》实训是税法课程的配套课程，它从会计岗位对税收知识与能力要求的实际需要出发，建立起一套税法课程能力体系。其主要任务是通过一系列能力训练，搭建起走向社会的桥梁，锻炼学生融入社会、开展工作的技能，着重训练学生将所学理论转化为实际工作能力，使学生掌握中初级会计人才从事会计核算会计事务管理工作和其他经济管理工作所必需的基本理论基本知识和基本技能能够较为熟练地处理涉及核算的会计业务初步形成解决实际问题的能力为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础1、流转税计算与账务处理能力 掌握增值税、营业税、消费税、关税的税制要素，并根据资料正确计算出应纳税额，规范填写纳税申报表及进行账处理。 2、所得税计算与账务处理能力 掌握企业所得税、个人所得税的税制要素，并根据资料正确计算出应纳税额，规范填写纳税申报表及进行账处理。 （一）课内实训： 实训一： 【项目名称】流转税计算与账务处理能力 【实训内容】 1、识别增值税、营业税、消费税纳税人； 2、正确计算增值税、营业各、消费税、关税； 3、规范填写纳税申报表； 4、正确进行增值税、营业税、消费税的会计账务处理。 【实训方式】教师指供资料，学生独立完成，在此基础上，引导学生分组进行调研，收集周边企业相关流转税的资料，各小组之间交流。 【实训地点】教室 【实训资料】 企业基本情况企业名称：公司 企业性质：国有企业（一般纳税人）企业法定代表人：企业办税员：企业地址及电话：市路号? 开户银行及账号：中国银行市路分理处??纳税人识别号：?? 纳税编码：填制增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。2012年10月发生以下各项业务: 　　(1)用生产成本为70000元的350盒A系列投资某企业,约定按当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算；(2)将化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税360元,丝绸中国结的成本为35元/只； (3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元；取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证.当月将其中的80%用于连续生产；(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒；(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70 000元；(6)本期自某县农民手中购进一批农产品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得收据.本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25 800元和19 800元.本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15％. 　(关税税率为6％, 税税率为0%本期专用发票均通过认证,品当期最高不含税价格295元/盒) 　　要求:分别计算本期公司应缴纳的消费税和增值税.　　答案(1)进口化妆品的关税＝60 000×6％＝3 600(元)(2)进口化妆品的增值税＝(60 000＋3 600)÷(1－30％)×17％＝15 445.71(元)(3)进口化妆品的消费税＝(60 000＋3 600)÷(1－30％)×30％＝27 257.14(元) 　　(4)销项税＝(350×250＋6 000×360＋5 000×60)×17％＝43(元) 　　进项税＝15445.71+70 000×17%＋150000×13％＋(25 800＋19 800)×(1－15％)＝85 605.71(元) 应纳增值税＝433 075－85 605.71 ＝347 469.29(元) 　　(5)自产产品用于投资,增值税按均价计算,消费税按最高价计税. 　　应纳消费税＝(350×295＋6000×360)×30％－27 257.14×80％＝657 169.29(元) 分别计算本期公司应缴纳的消费税增值税和年3月份销售汽油10吨，柴油9吨，另提供本基建工程车辆、设备使用柴油1吨，试计算当月应纳消费税税额（汽油、柴油的消费税税率分别为每升0.2元，0.1元；汽油每吨约为1388升，柴油每吨约为1176升）。（1）换算计量单位（2）应纳消费税税额答案:（1）换算计量单位汽油 =1 388×10=13 880（升）　 柴油 =1 176×=11 760（升）　　（2）汽油应纳消费税税额=13 880×0.20元=2 776（元）　　（3）柴油应纳消费税税额=11 760×0.10元=1 176（元）　　（4）当月应纳消费税税额=2 776+1 176 =3 952（元）2012年月业务如下：1）月初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元。2）本月外购烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的防伪税控系统增值税专