法规真题不定项.docVIP

（一）某一居民企业2009年销售收入6000万（其中销售节能节水，环境保护的收入100万） 销售成本5600万,营业税金及附加47万，增值税58万，管理费用100万（其中包括业务招待费24万）,捐赠支出30万（其中公益性捐赠20万，直接捐赠10万） 1) 收入总额( A ) A、6000万 B、5900 C、223 D、192.6 2)利润总额为（ C ） A、223 B、165 C、192.6 D、6000 实际会计利润=6000-5600-47-100-30=223万 3）应纳税所得额( C ) A、165 B、223 C、142.6 D 400 4)公益性捐赠支出允许税前扣除的金额为( B ) A、30 B、20 C、10 D、26.76 5)业务招待费可扣除金额为（ A ） A、14.4 B、24 C、30 D、9.6 （二）企业所得税率25%，利润分配09年初贷方余额32万。当年发生的营业利润150万，营业外收入8万，营业外支出19万。投资收益中国债利息收入3万，营业费用中超过税收标准的业务招待费支出5万，其余无调增调减项目。另外收到联营公司的税后利润74万，（联营企业所得税税率15%）盈余公积未超过公司注册资金的50%，把当年净利润10%分配为法定盈余公积，5%分配为任意盈余公积。分配给投资者50万利润。 求 1）利润总额 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出+74 =150+8-19+74 =139+74 =213 2）应纳税所得额 应纳税所得额=利润总额+调增-调减 =213+5-3-74 =141万 3）应交所得税 141*25%=35.25 4）净利润 净利润=利润总额-所得税=213-35.25=177.75万 5）年末的未分配利润 年末未分配利润=32+177.75-177.75*（10%+5%）-50=133.09万 （三）伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定。应纳税所得额为多少？ 1）应纳税所得额 业务招待费允许扣除：90*60%=54 1600*5‰=8 调增：90-8=82万 职工福利费允许扣除：175*14%=24.5 调增：45-24.5=20.5 职工教育经费允许扣除：175*2.5%=4.375 不需调增 工会经费允许扣除：175*2%=3.5 调增：9-3.5=5.5 税收滞纳金不能扣除， 调增15万 未经批准的准备金不得扣除， 调增100万 应纳税所得额=1800-200-1250+82+20.5+5.5+15+100=573万 2）应纳所得税 应纳所得税=573*25%= 3）业务招待费合理扣除金额：8 4）免税收入:200 5）税前允许扣除的成本费用：1250-82-20.5-5.5-15-100=1027 （四）王某为居民纳税人，2010年5月的个人所得如下： ①每月个人工资1000元，奖金200元 ②劳务报酬所得1000元 ③保险赔偿3000元 ④国债利息收入3000元 根据以上资料，回答下列问题 1、王某的月工资薪金所得缴纳的个人所得税为（ C ） A、60 B、50 C、0 D、20 2、王某的劳务报酬所得缴纳的个人所得税为（ B ） A、200 B、40 C、0 D、160 (1000-800)*20%=40 3、王某的保险赔款缴纳的个人所得税为（ C ） A、600 B、440 C、0 D、480 4、国债利息收入缴纳的个人所得税为（ C ） A、600 B、440 C、0 D、480 5、王某当月缴纳的个人所得税共计为（ A ） A、40 B、0 C、440 D、880 （五）、某进出口公司2003年3月进口小轿车120辆，每辆完税价为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23．4万元，假设小轿车进口关税税率为110％，消费税为7700元每辆。回答下列问题： (1)组成计税价格（ ）元 完税价+关税+消费税 =(7+7.7+O.77)*120=1856.