西南财大财务管理课程期末复习资料(含讲义,模拟题,真题)测试题四.docVIP

（一）单项选择题（本题共10分，每小题1分） ⒈税收采取的是（）方式。 A.自愿认购B.强制征收 C.有偿征集 D.自愿缴纳 ⒉企业盈利综合负担率公式是（）。 ⒊下列不属于税式支出的是（）。 A.减免税额B.税收饶让 C.退税D.规定税率 ⒋纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）。 A.3年B.10年C.15年 D.无限期 ⒌用于区别不同税种的主要标志是（）。 A.纳税人B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 ⒍今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A.565.38元 B.588元 C.832.08元 D.882元 ⒎地方铁路运营业务的纳税义务人是（）。 A. 地方铁路管理机构B.铁道部C.列车长D.铁路公司 ⒏下列经营业务中，应征收消费税的有（）。 A. 烟草公司批发的卷烟 B.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎 C.汽车制造厂生产销售的卡车 D.汽车加油站销售的汽油 ⒐企业在经营性租赁活动中发生下列（）费用，可以在税前直接扣除。 A.租赁费B.赔偿金 C.回扣费D.罚款 ⒑中外合资玩具厂，2002年全年销售净额1800万元，营业外收入200万元，其税前可扣除的交际应酬费最高数额为（） A.5.4万元B.8.4万元C.9万元D.11.5万元 （二）多项选择题（本题共20分，每小题2分） ⒈衡量宏观税负的主要量度指标有（）。 A. 国民收入负担率B.国民生产总值负担率 C.企业利润负担率D.人均税负水平 ⒉税收的所有制构成主要取决于以下（）因素。 A. 国家对某一经济成分实行的税收政策 B. 不同经济成分的经济发展水平 C. 国家的经济管理体制 D. 各经济成分在国民经济中所占的比重 ⒊税基优惠的形式包括（）。 A.税收扣除B.税收抵免C.盈亏互抵D.减免税 4增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（）的单位或个人。 A销售货物B.进口货物 C.提供加工、修理修配业务D.出口货物 ⒌下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。 A.将委托加工的货物用于非应税项目 B.动力设备的安装 C.销售代销的货物 D.邮政局出售集邮商品 ⒍下列免征营业税的有（）。 A. 某大学出租房屋的收入 B． 刘某个人转让著作权的收入 C． 下岗职工张某提供的家庭清洁卫生服务（张某从事这项服务刚满1年） D. 某美术馆门票收入 ⒎下列环节应缴消费税的有（）。 A.化妆品出厂批发环节 B.玉器厂出厂批发环节 C.金银首饰厂出厂批发环节 D.生产企业出口环节 ⒏根据税法规定，企业向（）捐赠时，计算应纳税所得额时，准予全额扣除。 A.中国红十字会 B.福利性、非盈利性老年机构 C.农村义务教育 D.青少年活动场所 ⒐在我国，个人所得税的纳税义务人包括（）。 A.中国公民B.个体工商户 C.外籍人员D.港、澳台、同胞 ⒑下列房屋应缴纳房产税的有（）。 A.企业停产后有恢复生产的用房 B.敬老院自用房 C.学校出租的房屋 D.红十字会自用房 （三）简答题（本题共30分，每小题10分） ⒈简述西方经济学家普遍公认的税收原则？ ⒉简述确定一国最适税负的标准？ ⒊简述国际上通行的涉外税收负担原则？ （四）计算题（本题共40分，每小题10分） ⒈某电信公司向南华商场销售货物一批，价款为20万元，增值税为3. 84万元。该批货物进货时的专用发票上注明价款为14万元，按合同规定由南方电话机公司代办托运，并支付运费6000元，运输部门开具给购货方的运费发票已收到。请计算该批货物应交纳的增值税额。 ⒉某企业历年的获利情况如下所示： 年度 92 93 94 95 96 97 98 99 获利 -100 -20 40 30 10 20 -10 35  试计算该企业8年间应纳的企业所得税额。（税率是33％） ⒊某生产性外商投资企业，合同经营期12年。1997年开始生产，当年亏损30万元，1998年获利20万元，1999年获利60万元，外商投资者将分得的利润18万元再投资于该企业；2000年亏损8万元；2001年获利80万元，外商投资者将分得的利润20万元于银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业（经营期12年）；2002年获利65万元。 要求：分别计算该企业1997年至2002年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额。（假设地方所得税均免征） ⒋张某为成都市某外资企业高级职员，2003年收入情况如下: ① 该外企每月支付其工资15000元 ② 派遣单位每月支付其工资2000元 ③ 因汽车失窃获得保险公司赔款100000元 ④ 购体育彩票获得奖金20000元 ⑤ 受其他单位委托做营销策划历时两个月取得