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第二章 工程经济要素与现金流量 一、工程项目投资及资金筹措 二、固定资产折旧及其计算 三、成本费用相关概念 四、项目经营期间的收入、利润和税金 五、现金流量及项目现金流量分析 一、工程项目投资及资金筹措 工程经济要素主要包括投资、成本、收入、利润和税金等。 （一）投资 是指投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为或垫付的资金。 生产性建设工程总投资的构成 （二）项目建设投资的简单估算法 1、生产能力指数法 Y2—拟建项目的投资额 Y1—已建类似项目的投资额 X2—拟建项目的生产能力 X1—已建类似项目的生产能力 CF—综合调整系数 n—生产能力指数，0≤n≤1。 项目建设投资的简单估算法 2、比例估算法——按设备费用估算 C—拟建项目的投资额 E—根据拟建项目当时当地价格计算的设备费（含运杂费的总和） P1，P2，P3…—已建项目中建筑、安装及其他工程费用等占设备费的 百分比 f1，f2，f3…—综合调整系数 I —拟建项目的其他费用 项目建设投资的简单估算法 3、系数估算法 （1）朗格系数法 D—总建设费用 C—主要设备费用 KL—朗格系数 Ki—管线、仪表、建筑物等项目费用的估算系数 Kc—管理费、合同费、应急费等间接费在内的总估算系数 （三）项目建设投资的分类估算法 1、建筑工程投资=项目建筑面积×每平方米造价 2、设备购置费= 3、安装工程投资=设备原价×安装费率 4、工程建设其他费用估算 5、基本预备费=（建安工程费+设备工器具购置费+工程建设其他费用）×基本预备费率 6、涨价预备费 7、建设期利息 涨价预备费——对建设工期较长的项目，由于在建设期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起投资增加，需要预先预留的费用。 PC—涨价预备费 It—第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和 f—建设期价格上涨指数，按有关部门的规定执行 n—建设期 例:某项目的静态投资为22310万元，项目建设期为3年，项目的投资分年使用比例为第一年20%，第二年55%，第三年25%，建设期内年平均价格变动率为6%，则估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？ 建设期利息 在编制投资估算时通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息。 Qi—建设期第i年应计利息 Pi-1—建设期第（i-1）年末借款累计金额与利息累计金额之和 Ai—建设期第i年借款额 i—借款年利率 例:某新建项目，建设期为3年，第一年贷款300万元，第二年贷款600万元，第三年贷款400万元，年利率为6％，各年贷款均在年内均匀发放。试计算项目建设期贷款利息。 解： （四）流动资金的估算方法 流动资金的估算方法 2、分项详细估算法 流动资金=流动资产 －流动负债 二、固定资产折旧及其计算 （一）相关概念 固定资产——是指使用年限在一年以上，单位价值在规定的标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。 折旧——固定资产在使用过程中，因磨损和损耗而转移到产品或服务中去的那部分价值。 （二）影响折旧的因素 （1）固定资产原值：指固定资产的原始价值。 （2）固定资产净残值＝（预计残值－预计清理费用）。 一般为原始价值的 3～5％。 （3）固定资产估计使用年限：指固定资产的预期使用年限。 ◎ 正确的使用年限：应综合反映有形和无形损耗 （三）折旧的计算方法 1、直线折旧法 （1）平均年限法：每年计提的折旧额相等 年折旧率= 年折旧额=固定资产原值×年折旧率 优点：简便 缺点: 只考虑资产存在时间，未考虑资产的使用强度，使折旧分布与获利能力分布不相符。 该方法适用于生产较为均衡的固定资产。 例:某企业有一个厂房，原值是120万元，预计使用年限为20年，寿命终了时净残值收入预计为4.8万元，计算该厂房年折旧率和年折旧额。 解：年折旧额=（120-4.8）/20=5.76（万元） 年折旧率=5.76/120×100%=4.8% （2）工作量法：对于某些专业设备或交通运输车