CPA 消费税法单选题.docxVIP

一、单项选择题 ?1、在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的确定的说法不正确的是（ ）。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量您的答案：C正确答案：C【答疑编点击提问】解析：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。2、某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税（消费税税率为10%）为（ ）元。A、2550B、2833.33C、3833.33D、2388.88您的答案：B正确答案：B【答疑编点击提问】解析：酒厂代收代缴消费税＝（2+0.15+0.4）÷（1-10%）×10%×10000＝2833.33（元）3、某酒厂为增值税一般纳税人，2014年3月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（ ）元。A、64000B、64680C、67000D、67680您未做该题正确答案：C【答疑编点击提问】解析：纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。应纳消费税＝（300000＋23400÷1.17）×20％＋3×2000×0.5＝67000（元）4、某商贸公司，2013年10月从国外进口一批白酒（合计5000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1000000元，按规定应缴纳关税150000元，白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（　　）元。A、288750B、293570C、293750D、239570您的答案：B正确答案：C【答疑编点击提问】解析：（1）组成从价计税价格=（1000000＋150000+5000×0.5×2）÷（1-20%）=1443750（元）（2）应缴纳消费税税额=1443750×20%+5000×0.5×2=293750（元）5、某酒厂为增值税一般纳税人。2013年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨甲类啤酒销售额（含税）分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税额为（ ）万元。A、59.5B、63.5C、53.325D、53.31您未做该题正确答案：C【答疑编点击提问】解析：销售粮食白酒应纳消费税额＝[280.8÷（1＋17％）+24.57÷（1＋17％）]×20％+10×2000×0.5÷10000＝53.2（万元）销售啤酒应纳消费税额＝5×250÷10000＝0.125（万元）该企业当月应纳消费税额＝53.2＋0.125＝53.325（万元）6、某进出口公司2013年11月从澳大利亚进口2艘游艇，关税完税价折合人民币合计1100万元，关税税率假设为30％，游艇消费税税率为10％，该进出口公司应纳消费税（ ）万元。A、122.22　B、158.89C、143D、185.59您的答案：B正确答案：B【答疑编点击提问】解析：应纳消费税＝[1100×（1+30%）÷（1－10％）]×10％＝158.89（万元）7、某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆，每辆单价19.8万元（含增值税）人民币，已知适用的消费税率为5%，则该公司应纳消费税（ ）万元。A、1176B、703.59C、888.46D、1269.23您的答案：D正确答案：D【答疑编点击提问】解析：该月该企业消费税的应纳税额＝19.8÷（1＋17%）×5%×1500＝1269.23（万元）。8、某酒厂2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业2月应纳消费税（　）元。（题中的单价均为不含税价格）A、199240B、379240C、391240　D、484550您的答案：C正确答案：C【答疑编点击提问】解析：纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。该企业2月应纳消费税＝（12000×