所得税计提业务流程.pptxVIP

所得税计提流程讲解  计提表 企业所得税计提表--2014年7月 编报单位: 昆山新城创宏房地产有限公司 日期：2014年7月 项目 行次 金额 预售收入2003年账面余额本期分摊金额 1 　 预售收入期初余额 2 401,617,189.00 本期预售收入增加值 3 417,025,787.00 本期预计利润 4=（1+3）*5% 20,851,289.35 本期已结转销售收入的预售收入 5 46,381,414.00 已纳税预计利润 6=5*15% 2,319,070.70 预售收入期末余额 7=2+3-5 772,261,562.00 本期利润总额 8 1,305,882.97 本年纳税调整增加额 　 - 扣除项目：预收帐款预交营业税(5%) 　 18,532,218.65 扣除项目：预收帐款预交城建税(7%) 　 1,297,255.31 扣除项目：预收帐款预交教育费附加(2%+3%) 　 926,610.93 扣除项目：预收帐款预交土地增值税(1.5%/3%) 　 7,227,987.02 扣除项目：预收帐款预交综合基金(0.1%) 　 0.00 税金扣除项目合计 9 27,984,071.91 本期应纳税所得额 10=8+4-6-9 -8,145,970.29 弥补以前年度亏损 　 　 弥补亏损后应税所得 11 -8,145,970.29 本期应纳所得税 12=11*25% 0.00 表列颜色部分均需手工填写 （一）预收账款 预收款期初、本期增加数、已结转收入数取账面本年累计数，核查期末余额是否与账面一致 （二）利润总额计算 利润总额=收益类合计-费用类合计 关注：费用类不含所得税 （三）税金扣除项 税金扣除项为预收房款净增加值预交税金金额，账面金额体现为预付税款借方发生额-贷方发生额 营业税、城建税、教育费附加及规费，有固定税率，可直接计算得出。 土增税，因产品业态涉及不同税率，需通过账面预付税款计算 （四）应纳税所得额 应纳税所得额=本期预计利润+本期利润总额+年度纳税调整增加值-已纳税预计利润-税金扣除项 本期预计利润=本期预收房款*预计利润率 已纳税预计利润=已结转销售收入*预计利润率 THANKS