西华大学2014税收筹划期中试题.docVIP

（ 2013 至 2014 学年 第_1_学期 ） 课程名称： 税收筹划 考试时间： 100 分钟 课程代码： 1201689 试卷总分： 100 分 考试形式： 闭卷 学生自带普通计算器: 允许 一、单项选择题（本题共15小题，从每题的备选答案中选出一个正确的答案。每小题2分，共30分） 1. 纳税筹划的主体是（ A ）。 A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.下列特点不是税收筹划特点的有（D ）。 A.合法性 B.事先性 C.风险性 D.稳健性 3.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（D ）?A．价款 ???? ?B．收取的包装物租金? C．收取的违约金? D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 4.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（B ）。 A. 20800元 　　　 B. 27200元 C. 33660元　　　　　D. 34000元 5.纳税成本的组成部分不包括（ C ）。 A.税款成本 B.办税成本 C.营运成本 D.风险成本 6．以下不符合筹划描述的是：（ ） A纳税人为节约纳税支出进行业务的计划和安排。 B纳税人依照所设计的现行法规，在遵守税法、尊重税法的前提下通过对涉税业务进行筹划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到减少税负、实现更好的财务目的。 C筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和涉税零风险等方面。 D筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞和空白获取税收利益。 7注册税务师对于企业的销售成本进行审核时，对结转销售成本数量的确定，可以通过（ ）的核对来实现。 A销售发票与销售单B.销售发票、出库单与“主营业务成本”明细账 C“主营业务成本”总账和明细账D.销售发票与“主营业务成本”总账 （ ）。 AB.课税对象 C.纳税环节 D.税率 9.某酒厂2011年3月份新出品一种特殊香味的白酒1000公斤，全部将其投放各大商场用于试饮，目前市场上无该品种白酒，已知这批白酒的生产成本为50000元，成本利润率为10％，则该酒厂3月份应就该批白酒缴纳的消费税为（ C ）元。 A.0 B.14750 C.15000 D.18798.33 10.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。 A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含） 11. 某商店为增值税小规模纳税人，8月取得零售收入总额12.36万元，商店8月应缴纳的增值税税额为（ C ）万元。 A.0.35 B.0.37 C.0.36 D.0.38 12.增值税计税依据的销售额不包括（ C ）。 A．价款 B．价外费用 C．增值税 D．消费税 13．税负转嫁筹划，是指纳税人为达到（ ）的目的，通过对销售产品的价格进行调整，将纳税负担转嫁给他人承担的经济活动。 A涉税零风险 B减轻自身的税负 B获取税务利益 D提高企业的竞争力 A. 6000 B.4800 C.5200 D.7200 设计入员应交个人所得税为：应纳税所得额＝30000×（1-20%）＝24000（元） 应纳税额=20000×20%+4000×30%=5200（元）或30000×（1－20%）×30%－2000=5200（元） 15.企业要进行成功的税收筹划，就必须A．对国家税收政策进行研究B．对企业自身情况进行研究C．对税收筹划内在规律进行研究D．以上都是（　）A.推迟实现 　B.均衡实现C.合理分解税基 　　D.提前实现 7．企业涉税情况与