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企业涉税风险控制制度设计 第五讲 员工借款管理制度 蒙牛为什么“牛”？黄光裕、陈天桥为什么成为中国的首富？ 因为他们掌握了融资的技术、把握了赚钱的艺术。 所以蒙牛用短短的5年时间就“牛”起来。 所以陈天桥32岁、黄光裕36岁就成为中国首富。 按照传统经济理念，一元钱只能办一元钱的事情，按照创意经济的理念，一元钱可以成为10元钱的虚拟经济资本，产生更多的剩余价值。 因为人类社会已进入了全球经济、创意经济、诚信与多赢经济的时代。企业生存与发展的三大资本 货币资本 人才资本 技术资本 资金短缺是所有企业的问题 中国石油上市融资223亿港币 中国石化上市融资267亿港币 中国电信上市融资118亿港币 中国移动上市融资327亿港币 中国联通上市融资436亿港币 中国人寿上市融资267亿港币 中国建设银行上市融资700亿港币 员工借款管理制度第一章 总则 第一条 为加强员工借款管理，减少资金占用，更好地服务于企业生产经营，特制订本规定，本规定适用于公司各部门及所属分公司 第二章 员工借款的审批和额度 第二条 员工借款审批。 (一)公司员工因公出差、零星采购、工程周转金、工程协调费借款及办理其他零星支付业务，根据需要可借用现金。 (二)公司员工借支现金需填写“借款单”，经部门负责人批准，财务主管审核后，报总经理签批。现金借支2万元以上的，要提前1个工作日通知财务部。 (三)临时工和试用期的员工不能借支现金，有出差任务时，由同行人员借支现金。 (四)现金借支人应亲自到财务部门支取现金并在现金支付凭证上签字，委托他人支取的，必须由受托人在现金支付凭证上签字。 第三条 员工借款额度。 (一)为了更准确地掌握现金的收支，原则上800元以下的现金支出不予办理借款。 (二)员工借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应进行额度的审核，超出合理范围的员工借款，财务部门不予借支。 (三)对不同级别的员工设置最高借款限额，未还借款超过限额时，财务部不再向其借款，公司工程部工程周转金和协调费借款的人员可上浮一个级次，特殊情况下，由借 款人提出借款事由，经总经理批准后，方可办理借款。 级别额度 副总裁级100000元 总经理级80000元 副总经理级40000元 经理级10000元其他人员5000元 (四)财务部对部分频繁进行现金支付的员工，可核定每人不超过2000元的借支额度作为周转使用。 第三章 员工借款管理 第四条 禁止白条抵现，对于符合规定的员工“借款单”，财务部要及时进行账务处理。 第五条 员工借款的报销应取得合法的报销票据，部门负责人审核其业务合理性后，财务部审核票据的合法性，并经总经理核准后，进行会计处理。 第六条 员工报销款项应首先用于偿还借款。有工作任务需支出现金时，需再次履行借款日批手续，财务部门不得直接支付现金。 第七条 工程周转金借款，实行“前账不清，后款不借”原则。报销还款时，必须取得合法的报销票据符合《公司拨付工程款规定》，按报销规定程序报销。 第八条 工程协调费借款(应有协议或合同等)，对于能够取得合法的报销票据，应在1个月内报销还款；对于不能够取得合法的报销票据，应取得对方盖有公章的收据或按 有手印的收条，并有经办人、证明人和批准人签名，在3日内交财务部，由财务部统一办理代开发票，然后由经办人按照规定报销程序报销还款，对于属于特项支出的业务， 还要填写“特项业务申请表”，按规定程序进行审批。 第九条 财务部要严格控制员工借款总量，准确掌握员工现金借 支、报销和还款的情况，及时清理借支，对借款期限超过2个月的员工，财务部应下发“员工借款清欠通 知单”(见附件)催收。财务部每季度要对员工借款进行一次全面清理。 第十条对于员工逾期借款且接到“员工借款清欠通知单”10日内仍未还清借款的员工，执行“前账不清，后账不借”的原则，并会同人事部门从借款人工资中逐月扣还。第十一条 人事部门对于有辞退意向和调出意向的员工，应事先通知财务部，待其还清所有借款后，再履行相关手续。 第十二条 部门负责人对下属员工现金借支审核不慎造成坏账损失的，部门负责人负责解决。 第十三条 本规定由财务部负责解释修订。 第十四条 本短牵自下发之日起执行。 附件： 员工借款清欠通知单 ×××财清字____号 _______部门_______同志： 截至______年____月_____日您逾期借支的现金余额为_____元，按照公司员工借款管理规定，请您在10日之内到财务部核对清理，报销并归还所借款，如逾期未办，将依 据有关规定执行。 此致 敬礼 公司财务部 ______年_____月_____日敬礼职工借款管理制度为了规范公司财务行为，加强职工借款的管理和核算，减少不合理的资金占用，特制定本制度。 一．借款的范围 (一)职工因公出差需要借支的款项；(二)业务员零星采购所