03z1.6增值税模拟实训.docVIP

【课题】增值税模拟实训 【教学目标】 认知目标：1. 掌握增值税的计算方法。 2. 掌握一般纳税人的增值税纳税申报办法。 能力目标：1. 会计算增值税； 2. 会填写一般纳税人增值税纳税申报表； 情感目标：培养学生较全面掌握增值税的法律法规，达到增强纳税意识、准确计算、及时申报、依法纳税目的。 【教学重点、难点】 教学重点：1. 增值税的计算； 2．增值税纳税申报表的填写； 教学难点：增值税的计算、增值税纳税申报表的填写。 【教学媒体及教学方法】 制作幻灯片。 项目教学法、分组讨论法、模拟演练法、归纳法。 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学过程】 第一环节 复习旧课（10分钟） 【幻灯片演示】展示上节课的课堂练习题 【工作项目】某税务师事务所于2008年5月受托对健康食品厂（是生产性增值税一般纳税人）2008年4月份发票使用情况进行审查，发现以下问题： 大华工厂召开厂运会，从健康食品厂购进一批运动会用面包，经大华工厂财会人员要求，健康食品厂会计以原材料名义开具增值税专用发票一张，以便大华工厂能将支付的增值税作进项税额处理。 小规模纳税人旺旺商店一次性从健康食品厂购买价值10 000元的面包，旺旺商店要求健康食品厂会计以旺旺商店客户信达公司的名义作购买方，开具给信达公司增值税专用发票一张，发票联、抵扣联上注明价款30 000元、税金5 100万元，而存根联和记账联注明价款3 000元、税金510元。 健康食品厂报关出口面包50 000元，开出增值税专用发票一张，注明价款50 000元，税额8 500元；零售各种面包2 000元，开给消费者增值税专用发票一张，注明价款2 000元，税额340元。 要求：根据《发票管理办法》及实施细则和《增值税专用发票使用规定》，分析健康食品厂上述问题各属于什么行为？并提出改进意见。 【案例分析】 【案例21】 将面包卖给大华工厂开运动会，不能以原材料名义开具增值税专用发票，健康食品厂的行为属于“未按规定的要求开具专用发票的行为”（违反专用发票开具要求的第4条）。建议：健康食品厂在对方（大华工厂）未入账的情况下索回增值税专用发票，重新开具普通发票，并杜绝以后发生类似开票情形。 健康食品厂替旺旺商店开具给信达公司增值税专用发票，此行为属于为他人代开增值税专用发票的行为，且健康食品厂会计开具“大头小尾”的专用发票，给信达公司虚增成本和进项税额提供便利，属于“未按规定的要求开具专用发票的行为” （违反专用发票开具要求的第6条）。依据发票管理办法的规定，税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。建议：健康食品厂尽可能索回开出的专用发票，并如实向旺旺商店开具普通发票，以免受到税务机关的处罚。 “专用发票开具范围”规定，下列情形不得开具专用发票：（1）向消费者销售应税项目；（3）销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务。所以健康食品厂向消费者销售应税项目和出口货物均不得开具增值税专用发票。 第二环节 课堂练习（54分钟） 【幻灯片演示】 增值税模拟实训 【幻灯片展示】 （10分钟） 【实训项目】广州市丫丫制衣厂为生产性增值税一般纳税人，增值税纳税期限为一个月，其概况表如下： 企业名称 广州市丫丫制衣厂 注册地址 广州市天河区燕岭路8号 电 话 020传 真 020 企业类型 有限责任公司 法定代表人 张 明 经营类型 √ 生产 √ 加工 √ 服务 √ 其他生产 营业地址 广州市天河区燕岭路8号 邮政编码 510000 经营范围 生产：男装成衣、女装成衣；销售：成衣、原材料 纳税人识别号 440103190488800 税 率 一般纳税人增值税税率17% 开户银行 建设银行广州市燕岭支行 账 号 44001891109010465618 资料：2008年2月生产经营情况如下： 购买原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票情况见表1，均在法定期限内予以认证，并在本期全部申报抵扣进项税额： 表1 金额单位：元至角分 发票代码 发票号码 开票日期 金额 税额 销货方纳税人识别号 认证日期 440004417020080201 23 584.91 4 009.43 430202550026912 440735387420080203 1 671.50 284.16 440297592730297 43083