征税和纳税课赛课件.ppt

一、税收的基本概念 一、税收的基本概念 二、依法纳税是公民的基本义务 * * 第八课 财政与税收 儿子： 曲靖市经开区一中高一学生 妈妈：王女士 曲靖市某服装公司经理 爸爸：李先生 某国有企业员工 李先生的困惑之一： 小李的爸爸是一个“彩迷”，酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，他很困惑4万元到哪里去了…… 猜一猜 你知道他的４万元去哪里了？ 征税和纳税 第八课 财政与税收 曲靖一中 张全 （一）税收的含义 是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 被谁征了？ 为什么征？ 怎么征？ 在体彩中心，李先生对4万元的税金动起了脑筋： 1. 我不缴4万元税行不行？ 2. 我缴了4万元税后，能不能从税务机关得到直接的补偿？ 3. 我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？ 强制性 无偿性 固定性 要 求 保 障 决 定 决 定 （二）税收基本特征及其关系 （三）税收的种类 流转性 资源税 所得税 财产税 行为税 纳税人 征税对象 计税标准 其中，增值税和个人所得税是影响较大的两个税种 （三）税收的种类 1. 个人所得税 个人所得税 征税对象 纳税人 计税方法 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 个人所得 10月份，小李爸爸月工资收入（扣除“三险一金”后）为4000元。 小李妈妈的月工资收入则为8500元。 算一算 10月份，小李爸爸、妈妈所应该缴纳的个人所得税是多少？ 个人工资、薪金所得税率表 最新个税起征点：3500元 全月应纳税所得额 税率 不超过1500元 3% 超过1500元至4500元 10% 超过4500元至9000元 20% 超过9000元至35000元 25% 超过35000元至55000元 30% 超过55000元至80000元 35% 超过80000元 45% 税级 1级 2级 3级 4级 5级 6级 7级 （三）税收的种类 1. 个人所得税 个人所得税 征税对象 纳税人 计税方法 特点 作用 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 个人所得额 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低 是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 ；是国家财政收入的重要来源 小李妈妈所在的服装公司以10000元的价格从纺织厂购进一批布料，经过工人的加工裁剪，制成服装，并以20000元的价格出售给商店。 （1）按销售收入增税：按17%的税率，对企业的销售收入征税。 （2）按增值额征税(增值税)：按17%的税率，对生产经营中的增值额征税。 讨论： 有专家认为，方案二更合理，更有利于促进企业的发展和税收监管方式的完善。你认为呢？请说明理由。 商品销售额 × 税率 － 上一环节已缴税金 （三）税收的种类 2. 增值税 增值税 征税对象 纳税人 计税方法 意义 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人 比例税率，基本税率为17% 避免重复征税； 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 “尊敬的王某某纳税人您好！您10月份的个人所得税445元已成功申报。【云南地税】” 评一评 小李妈妈的观点正确吗？ 　　李妈妈：“每个月都要扣那么多，也没见国家真正的为我们做点什么事。” （1） 从我国税收的性质看，税收取之于民、用之于民； （2） 从权利与义务相统一看，公民在享受国家提供各项服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 1. 公民依法纳税的必要性（为什么？） 小李妈妈所在的服装公司召开了一次关于“如何应对税务机关征税的意见征求会”，在会上来自不同职能部门的主管发表了自己的看法： 财务部主管说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入。 后勤部主管说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 外贸科主管说： 把出口单据改一下，骗点税收优惠。 保卫科主管说： 下次，税务的人来时，由我们保卫科负责轰走。 偷税 欠税 骗税 抗税 手 段 表 现 （含义） 违 反税 法行 为 偷 税 (逃税) 欠