第十讲审计法律责任和审计的质量控制案例.pptVIP

第十讲 审计法律责任与审计的质量控制案例 主讲教师：孔敏 注册会计师承担法律责任实例 国外二十世纪六十年代以后的“诉讼爆炸” 20世纪80年代，美国最大的会计公司为有关审计诉讼付出了2.5亿美元。90年代诉讼金额在90亿美元左右，1996年六大在诉讼方面的费用便达到10亿美元。 美国在过去15年发生的控告审计人员的诉讼案件，超过了整个职业界105年的历史中所发生的总数。 1999年，安永会计师事务所同意向山登公司的股东支付3.35亿美元的赔款。 2001年6月，因“废物处理公司”一案，安达信受到华盛顿联邦法院700百万美元的罚款，四位合伙人因职业行为不当被判3-5万美元的罚款，并受到1-5年的禁业审计处罚。 2001年，安达信又因阳光公司一案被迫向股东支付1.1亿美元。 2001年，德勤为日本Fortress公司掩盖负债情况，最终该项诉讼让德勤付出了2亿多美元 的赔偿。 2005年，毕马威因避税产品而被SEC处罚约2亿美元。 2006年底，美国最大的房地产抵押贷款公司房利美（Fannie Mae）对其前任审计师毕马威会计师事务所（KPMG）提起诉讼，要求其赔偿20亿美元。 两种责任不能相互减轻，更不能相互替代。 法律责任的种类 相关法律：《注会法》《公司法》《证券法》 行政责任（个人、会计师事务 所，较普遍） 法律责任 民事责任（制度变迁，包括对上市公司）