2016年个人所得税年申报及其他税费培训-江苏地方税务局.pdfVIP

江苏省地方税务局 无锡地方税务局 网上纳税人学堂 2016年个人所得税年度申报及 其它税费 • 培训提纲 • 一、 2016年度申报的相关要求 • 二、个人所得税热点问题 • 三、12万申报操作指南 • 四、相关汇缴政策 一、年度申报的相关要求 1、个人所得税自行申报 （1 ）申报对象：年所得满12万元、取得境外所得的个人。 （2 ）申报方式：个人网上申报（推荐）、江苏地税上掌上办税APP申报 （预计3月1日上线）、上门申报。 （3 ）办理期限：年所得满12万元的个人：2017年1月-3月。 取得境外所得的个人：年度终了后三十日内。 （4 ）自然人登记：没有登记过的个人，需填写《个人所得税基础信息表(B 表)》、申报人员身份证复印件，到大厅办理自然人登记，设置网厅登录密码。 （5 ）已进行过自然人登记的，可用身份证号码或护照号码在“江苏省地方 税务局网上办税厅”进行12万元自行申报。默认密码一般为身份证后6位(或 8+后6位) ，如您忘记密码，可通过“密码重置方式”重置密码(登记手机号 正确)。您也可以携带本人身份证，前往办税大厅设置或修改密码。 （具体操 作可参见无锡地税网站-通知公告-自然人12万网上自行申报操作流程） （6 ）上门申报填报资料： 年所得满12万元的自行申报： 《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万 元以上的纳税人申报）》、 《个人所得税基础信息表（B表）》 （如纳税人之 前已办理自然人登记，该表可以不报）、个人有效身份证件原件及复印件。 从境外取得所得的报送：《个人所得税自行纳税申报表（B表）》、 《个人所得税基础信息表（B表）》（初次申报或在信息发生变化时填报）、 纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，应当提供境 外税务机关填发的完税凭证原件、个人有效身份证件原件及复印件。 注意： （1 ）非本人至办税服务厅办理个人所得税自行申报手续的，应提供授权委托 书原件、代理人或代理单位经办人员身份证复印件、申报人员身份证复印件。 （2 ）纳税人在网上完成个人所得税自行申报手续后，无需提交其他资料到办 税大厅。 （3 ）纳税人如对两处以上任职信息等有异议的，可以向12366-2电话反映情况。 2、个体工商户、个人独资合伙企业个人所得税汇算清缴 （1 ）自然人登记：个人独资企业和合伙企业相关投资者或合伙人需进行自然 人登记。 （2 ）办理期限：2017年1月-3月。 个人所得税汇算清缴纳税人年度财务报表的报送期限为年度终了后3个月。 （通过电子税务局报送，保存提交即可，无需上传） （3 ）汇缴口径：全部合伙企业（包括查账和核定征收），查账征收的个人独 资企业应办理年度汇算清缴。实行核定征收的个人独资企业如已完成年度第四 次申报，且无遗漏申报事项的可以不进行汇算清缴，如需要年度汇缴的，通过 四季度更正申报办理。 （4 ）汇缴方式：通过网上申报或携带纸质申报表（盖章）前往大厅申报。不 再使用个人独资合伙企业申报软件。 （5 ）合伙企业汇缴内容 法人合伙人与其正常生产经营所得合并申报，汇缴结束后，向合伙企业所在地 税务机关报告分回合伙企业所得部分的申报纳税情况。 （6 ）律师事务所2012年53号公告的雇员律师与事务所分成收入按比例扣除费用的政策到期， 恢复到30%的比例；合伙出资律师的无票扣除比例限额也到期，按照规定税前扣除。 （7 ）个体工商户、独资、合伙企业查账征收的计算所得额的政策依据是《个体工商户个人所 得税计税办法（试行）》国家税务总局2014年35号公告。该公告与原计税办法的变化主要有： • 一、关于生产经营费用与个人、家庭费用的划分 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。原规定由税务 机关核定分摊比例。新计税办法规定，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用 ，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。 • 二、关于业主的社保及补充养老、补充医疗保险费的扣除 原计税办法没有涉及，各地执行中存在不一致。新计税办法明确，个体工商户业主本人缴纳 的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基 数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。 • 三、关于收入成本费用的处理原则 原计税办法只是明确了收入按照权责发生制原则处理。新计税办法明确，个体工商户应纳税 所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均