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企业营运资金财务内部控制设计研究 　　摘要：企业营运资金对企业发展的有重要的意义，企业要有效的分析企业营运资金财务内部控制要点，保证企业健康良好的发展。 关键词：企业营运资金；财务；内部控制 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01 资金决定着企业的发展，是企业营运的基础保障，企业营运资金对企业的生产经营活动有重要的作用，在企业的生产产品、采购设备及产品销售中都有不可替代的作用，因此，企业要加强企业营运资金的管理，用科学的手段进行财务内部控制，促进企业的快速发展。 一、企业营运资金 1.企业营运资金的定义 企业营运资金是指企业的流动资金，包括企业现有资金、有价证券、外借账额及现有存货占有的资金等，企业营运资金在会计学中指企业的流动资金同流动的负债之间的差额。企业营运资金管理指对企业的流动负债和流动资金进行有效的管理，企业的营运资金管理必须将企业的流动负债和流动资金两部分管理好，加快资金的运转，减少资金占用成本，提高企业的经济效益。 2.企业营运资金管理特点 （1）资金周转时间少，企业营运资金的运转周期比较短，一般在一年内就可以收回资金，因此，可以采用短期筹资的筹资方式解决企业的营运资金； （2）企业的营运资金容易变成现金，企业的营运资金有很高的变现能力，能在短时间内出售换成现金