出版集团2002年度 - 文化司.doc

说明：部分企业反映，在财务决算分析过程中存在分析内容、方法和深度等方面的困难，建议我们提供相关分析模板。为深化企业财务情况分析工作，帮助企业提高财务分析能力和水平，我们结合文化企业生产经营特点，参考《财务情况说明书内容提要》（企业使用格式）撰写了《财务情况说明书分析模板》，作为企业财务分析工作的参考资料。 财务情况说明书分析模板 （仅供中央文化企业参考） 根据财政部文资办印发的《关于做好XX年度中央文化企业财务会计决算工作的通知》等要求，某企业组织所属各级子企业开展了年度财务决算工作，聘请某会计师事务所对决算报表等重要财务指标进行了审计，现就企业财务决算情况进行如下说明： 一、企业基本情况 （一）成立发展情况。企业成立、发展和组织形式变更等历史沿革。 （二）资产负债和所有者权益情况。企业资产总额万元，增长（下降）%，资产结构（货币资金、无形资产等）呈现特点，资产总额变化呈现趋势(见图，柱状图等)，主要原因。 企业负债总额万元，增长（下降）%，负债结构（流动负债、非流动负债等）呈现特点。所有者权益合计万元，增长（下降）%，其中：归属母公司所有者权益万元，增长（下降）%，主要原因。 （三）户数变动情况。企业财务决算合并范围包含二级企业户数（含集团本级），三级企业户数，…，共计各级企业户数。当年，撤销关闭企业户数，隶属关系改变企业户数，新增企业户数。新增企业中：新成立企业户数，新纳入合并范围企业（上年应报未报）户数。本年未纳入决算报表合并范围户数，主要原因。 （四）低效及无效资产清理情况。企业结合实际情况对经营不善或收益率过低的企业进行了强化管理和重组盘活等，其中：某企业实现了减亏（扭亏为盈）万元，撤销关闭企业户数等。 （五）职工人数及薪酬情况。企业全年职工平均人数，全年发放职工工资总额万元，人均工资万元,增长（下降）%，主要原因。 二、生产经营情况分析 （一）主营业务范围、经营规模及行业分布情况。企业主营业务范围是：出版和销售、版权贸易等。全年累计实现营业总收入万元，增长（下降）% ，营业总收入变化呈现趋势(见图，折线图等)，主要原因。企业业务范围主要分布在新闻出版发行服务、文化艺术服务等行业的情况（按文化及相关产业类别或国民经济行业大类分析）。 （二）主要业务生产经营情况。企业全年累计实现主营业务收入万元（见图，柱状图等），毛利率%，占总收入%，增长（下降）%，主要原因。从业务板块看，图书、期刊等种类（数量），增长（下降）分别是%，主要原因分别是什么。图书、期刊和电子出版物等引进、输出种类（数量），增长（下降）%，主要原因。（企业按照主要业务类别，突出不同的生产营运指标特点和情况；研究分析行业宏观政策变动对企业生产经营的具体影响等） （三）其他业务收支情况。企业全年累计实现其他业务收入万元，包括哪些收入分别是万元，增长（下降）分别为%；累计其他业务成本万元，包括哪些支出分别是万元，增长（下降）分别为%；收支净额万元，增长（下降）%，主要原因。 （四）生产经营中面临的困难与挑战。企业按照政策影响、市场风险和自身管理等不同类别，具体分析生产经营中面临的困难与挑战。如：市场竞争日益激烈，部分企业长期亏损，经营发展观念有待转变，没有完全享受税收优惠以及政策支持，上市融资存在各种困难等。 三、经营效益分析 （一）企业盈利情况。企业全年累计实现利润总额万元（见图，饼状图等)，增长（下降）%。其中：经营性利润、投资收益、政府补助（补贴收入）和其他营业外收支净额分别为万元，占利润总额比例分别为%，增长（下降）分别是%，主要原因分别是。按照业务板块来看，企业某业务利润大幅增加（减少）情况，主要原因。 （二）成本费用情况。企业全年营业总成本万元（见图，柱状图等），增长（下降）%，其中：营业成本万元，占总成本%，增长（下降）%,主要原因（如：纸张价格上涨，采购成本加大等）；销售费用、管理费用和财务费用分别为万元，占总成本的比例分别为%，增长（下降）分别为%，主要原因分别是。资产减值损失万元，占总成本%，增长（下降）%,主要原因。 （三）税收政策影响。增值税、营业税和企业所得税等税种分别缴税万元，共缴税万元；分别享有哪些减免政策，分别减免万元。企业“营改增”等税赋调整对效益的影响情况。（企业可以根据自身情况，分析享受的各类税收优惠政策，以及减免情况等）。 （四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。由于什么原因，企业分别修改了哪些会计核算办法，由什么办法修改为什么办法，对当年哪些效益指标影响万元。（企业应分类说明会计政策或会计估计的变更原因和影响情况） （五）高风险业务投资等情况。年末企业持有委托理财、投资股票、投资基金、金融衍生业务的户数、金额和损益等情况。高风险投资业务对企业整体财务的影响、风险控制水平等。（企业应对高风险业务进行全面客观评