新企业所得税年度纳税申报表填报解读.docxVIP

新企业所得税年度纳税申报表填报解读2014年企业所得税汇算清缴应注意的若干问题汇算清缴常见的争议问题解答主讲人：财税实务专家王玲新企业所得税年度纳税申报表填报解读 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）修订后的申报表共41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。A105000纳税调整项目明细表行次项 目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）**　　2　 （一）视同销售收入（填写A105010）*　　*3　 （二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）　　　　4 （三）投资收益（填写A105030）　　　　5　 （四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益***　6 （五）交易性金融资产初始投资调整 **　*7　 （六）公允价值变动净损益　*　　8 （七）不征税收入**　　9 其中：专项用途财政性资金（填写A105040）**　10 （八）销售折扣、折让和退回　　　　11　 （九）其他　　　　12二、扣除类调整项目 （13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29）**