集团公司全面预算管理培训--更实用.pptx

集团公司全面预算管理培训 金融沙龙 2015年11月 思路决定出路 细节决定成败  目录 第一章：全面预算管理的概述 第二章：全面预算管理的组织机构 第三章：全面预算管理的编制与审批 第四章：全面预算管理的执行与控制 第五章：全面预算管理的调整与分析 第六章：全面预算管理的管理 第七章：全面预算管理的考核与监督 第八章：全面预算管理的附则 先请各位管理者思考一下？  第一章：全面预算管理概述 一、全面预算管理流程： 预算编制 预算执行 预算考核 战略目标 绩效管理 预算编制 预算审批 预算下达 预算指标分解及责任落实 预算执行控制 预算分析 预算调整 预算和绩效管理的目标 全面预算管理的流程  第一章：全面预算管理概述 二、全面预算管理的前提条件： 战略目标 责任中心 定额管理 管理制度 管理组织 明确的战略目标是全面预算的基础和前提 ①责任人； ②资金运动；③职权；④经济绩效 各种定额是单位确定预算指标的基本依据之一 完善的管理制度 ① 预算管理委员会； ②预算专职部门； ③预算执行组织 正文 . 第一章 第 * 页 会议概述 01 会议的时机选择 第一章：全面预算管理概述 三、目前企业全面预算管理做法的缺陷 缺陷 第一章：全面预算管理概述 四、目前企业全面预算管理常见的误区 “预算没有用，超了找老总签个字就行了” “编预算是财务部门的工作,不是业务部门的事” 重视短期效益，缺乏长远规划 没 有 制 约力 缺乏战略指导 纸 上 谈 兵 第一章：全面预算管理概述 四、目前企业全面预算管理常见的误区 缺乏全员性 “编预算是单位负责人的事,跟普通员工没有关系。” 缺乏谁花钱谁编制预算的理念 考核范围狭窄 “预算仅仅对事业部负责人进行考核,不是对所有员工进行考核。” 误区 2 第一章：全面预算管理概述 四、目前企业全面预算管理常见的误区 本位主义 节流忘了开源 上行下不效 预算编制过程常伴随着一些不正当的利益纠纷 预算成了斗争工具 只注重成本控制，资源配置缺乏战略性 预算结果没有得到公司上下的一致认同 误区3 第一章：全面预算管理概述 四、目前企业全面预算管理常见的误区 “秋后算帐” 预算考核在第二年初才进行,没有按月对预算执行情况进行跟踪/考核 预算编制容易论 “预算编制很容易，指标在12月份下达，一两个星期就可以完成。” 误区 4 第一章：全面预算管理概述 四、目前企业全面预算管理常见的误区 1.传统预算偏重数字游戏，没有与企业战略紧密结合起来 2.推行全面预算管理的关键是首先要在企业内部建立一种“数字化管理”的预算文化 3.一个没有预算的企业是不透明的企业，一个不透明的企业不可能是民主的企业 问题的症结 第一章：全面预算管理概述 五、企业全面预算管理做法的起点 不同生命周期的企业预算的起点不同 初创期 成长期 成熟期 衰退期 公司目标 确定目标市场，规避投资风险。 扩大市场占有率，理顺公司内部组织管理关系 通过降低成本增加企业在市场上的核心竞争力 维持市场稳定，开发新的投资项目 预算管理模式 以资本预算为起点 以销售预算为起点 以市场为导向，以成本为预算起点 以现金流量为起点 第一章：全面预算管理概述 六、全面预算及全面预算管理的概念 全面预算管理 全面预算管理是利用全面预算对企业内部各部门/各单位的各种财务及非财务资源进行预算的编制、审批、执行、控制、分析、调整、考核及监督，以便有效地组织和协调企业的筹资、投资、生产经营活动，并达成企业既定目标等管理方式的总称。 全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体。 全面 预算 第一章：全面预算管理概述 七、全面预算管理的意义 先请各位管理者思考一下？ 第一章：全面预算管理概述 八、全面预算管理的内容及功能 （二）、全面预算管理的功能： （一）、全面预算管理的内容： 第一章：全面预算管理概述 九、全面预算管理的作用 指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化。 第一章：全面预算管理概述 十、全面预算与财务预算的区别 2. 从预算形式上看，预算可以是货币式的，也可以是实物式的，而财务预算则是以价值形态所表现的预算。 1.从预算内容上看，全面预算是企业全方位的计划，财务预算只是企业预算的一部分，而不是全部。 1.从内容上 2.从形式上 3.从范围上 3. 从预算范围上看，预算是一个综合性的管理系统，涉及企业各部门和不同层级；而财务预算的编制、执行主要由财务部门控制。 第一章：全面预算管理概述 十一、全面预算管理的基本原则 基本原则（一） 1. 1. 量入为出，综合平衡； 4. 4. 权责明确，分级实施； 2. 2. 效益优先，确保重点