我国国有企业内部控制问题研究—以中航油公司为例.doc

目录 第一章 绪论…………………………………………………………………1 1.1 研究的动机和意义…………………………………………………1 1.2 本文的创新点………………………………………………………1 1.3 文献综述……………………………………………………………1 第二章 国有企业内部控制理论的概述……………………………………2 2.1 内部控制的基本理论………………………………………………2 2.2 国有企业的概念……………………………………………………5 2.3 国有企业实施内部控制的必要性…………………………………6 第三章 我国国有企业内部控制存在的问题………………………………7 3.1 治理结构不完善……………………………………………………7 3.2 企业经营者风险意识较差、人才缺乏……………………………8 3.3 内部控制制度和监督机制不健全…………………………………8 3.4 企业文化建设没有引起足够的重视………………………………9 3.5 维护企业资产方面…………………………………………………9 3.6 企业沟通信息方面缺乏……………………………………………9 第四章 国有企业存在的问题提出案例分析………………………………10 4.1 中航油公司的背景介绍……………………………………………10 4.2 中航油内控失效的案例……………………………………………10 4.3 对中航油公司内控失败的分析……………………………………11 第五章 针对存在的问题而做的解决措施…………………………………13 5.1 完善公司内部控制的结构…………………………………………13 5.2 加强企业稽核制度…………………………………………………14 5.3 完善内控运行和评价体系…………………………………………14 5.4 制定人才资源政策…………………………………………………14 5.5 加强企业文化建设…………………………………………………15 5.6 建立有效的沟通渠道………………………………………………15 第六章 结论…………………………………………………………………16 参考文献………………………………………………………………………17 致谢……………………………………………………………………………18 中文摘要 我国是以国有经济为主体的社会主义国家，国有企业经营的效率和效果关系着整个民族的兴衰。而随着经济体制的改革深入，国有企业得到越来越多的重视和发展。在重视的同时，也发现着国企的不良现象被不断的披露出来，很多的国有企业不重视内部控制的建设、观念薄弱，导致了很多国有企业破产或发生重大损失，这成为了一个不可忽视的现象，也成为了公众关注的焦点。因此，加强内部控制建设对建设国有企业的发展存在的重大的意义，建立和完善国有企业内部控制是现代企业制度的主要特征。 居于此，本文选取了我国国有企业内部控制研究的话题，从内部控制的定义开始，界定了国有企业内部控制的意义、目标、原则、方法、特点，强调了内部控制在企业运行中的必要性，通过提出国有企业在内部控制中存在的问题，举例提出内部控制在国有企业中不可缺失，而提出完善国有企业内部控制的措施，从各方面说明了内部控制的重要性和不可少。 本文共分为以下六个部分： 第一部分：介绍了本文的研究点，提出内部控制的一般问题和解决措施； 第二部分：从内部控制的基本理论出发，介绍了内部控制的含义、意义、目标、原则、方法、特点，提出建立健全内部控制的必要性； 第三部分：例举了国有企业存在的问题； 第四部分：针对国有企业存在的问题提出了典型的中航油案例来说明； 第五部分：对以上案例存在的问题提出了相对应的解决措施； 第六部分：对国有企业内部控制存在的问题提出自己的见解。 关键词：国有企业 内部控制 中航油 第一章 绪论 1.1 研究的动机和意义 随着经济的日益发展，国有企业作为中国企业的发展的导航，在经营和竞争上在逐渐的扩大，在经营和竞争的同时，由于业务的复杂化等原因，会出现各种各样的问题，为了企业的效益和发展，就需要建立一个有效全面完善的内部控制系统。只有建立了完善的企业内部控制系统，才能使企业在经营过程中出现的问题得到有效的解决，内部控制是根本，只有通过内部控制才能够让企业经营效率更高，经济效益更好，才能更好的发展。 1.2 本文的创新点 本文在总结我国国有企业内部制度的研究状况及其内部控制理论的基础上，从研究在企业内部实施内部控制的必要性入手。再者分析目前我国国有企业内部控制的现状，找出问题，提出解决措施，并将较为突出的问题结合案例分析，提出自己的见解。 1.3 文献综述 企业因内部控制失效的事件也引起了很多对内部控制问题研究学者的关注，现阶段，对于企业内部控制制度改革完善的研究一直