高校内部控制体系建设探析.docVIP

高校内部控制体系建设探析 　　[摘 要] 针对高校内部控制管理体系建设，首先简要介绍了高校内部控制的基本概念和目标，进而分析了在高校内部控制管理中存在的一些问题，最后就内部控制体系的建设进行了详细论述。 　　[关键词] 高校；内部控制；体系建设 　　doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 125 　　[中图分类号] G647 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）03- 0226- 01 　　0 引 言 　　近年来，我国高等教育迅速发展，高校办学规模持续扩大，办学形式更加多元化，特别是资金筹措方面更加灵活，对高校内部控制管理也提出了新的更高要求。进一步完善高校内部控制管理体系建设，提高高校内部控制管理水平，实现高校内部管理工作尤其是财务管理的规范化，已经成为高校管理工作的重点内容，这也是高校适应教育体制改革的基本要求。 　　1 高校内部控制的概念及目标分析 　　高校内部控制主要是由高校内部的教职工参与，通过制定一系列的内部控制制度、程序、措施和方法，对高校业务活动进行的有效管控，其实质就是在高校内部建立可以实现自我约束、自我监督、自我检查、自我调整的内部管理系统。高校内部控制管理的目标主要有以下几点： 　　（1）规范高校内部的经济活动开展。重点是通过内部控制管理制度体系，保证各项经济活动以及财务管理工作符合法律法规以及财经纪律，并进一步提高资金管理水平。（2）确保高校资产的安全可靠。依靠健全完善的内部控制管理体系，来保证高校资产安全完整，同时促进提升各项资产的使用效率，保障高校教学工作的有序开展。（3）提升高校内部管理绩效水平。也就是通过加强内部控制管理，理顺高校内部管理体系，进而促进提高的教学以及科研工作水平。 　　2 高校内部控制管理中存在的问题 　　（1）内部控制管理制度不完善。内部控制制度是内部控制体系的框架，但有的高校对内部控制管理重视不足，在制度建设上涵盖范围不够广，对有些重点工作的约束指导力度不够，造成了管理工作开展中容易出现各种问题。（2）内部控制活动执行力度不够。突出表现为很多内部控制管理制度流于形式，得不到强有力的执行。主要原因在于制度的可操作性不强和缺乏有效的内部监督，致使内部控制的实施效果不佳。（3）对风险的控制管理不到位。在高校内部管理中，同样也存在着风险，但不少高校对此重视不足，内部风险识别和评估工作未能及时有效开展，很容易造成管理过程中出现各种风险问题。 　　3 高校内部控制管理体系建设研究 　　（1）完善内部控制管理制度体系建设。在内部控制管理制度体系的设计方面，应该遵循实际、突出重点，按照内部控制管理规范以及国家相关法律、法规等，对内部控制管理制度进行细化量化。在制度体系的建设过程中，应该注意确保能够涵盖高校所有的经济活动、经济活动的全过程、内部控制关键岗位。同时对内部控制管理的重点，特别是各关键部门和岗位、重大政策落实、重点专项执行和高风险领域进行详细规定。（2）加强对具体业务活动的控制管理。在内部控制管理工作的开展过程中，应该将重点业务作为内部管控的核心。在高校资金业务的控制管理方面，应该严格落实不相容职务分离原则，体现权限等级和职责分离，做到审核与记账分离、业务操作与风险监控分离，形成岗位之间的监督制约机制。同时，还应该加强风险管控意识，加强关键资金业务环节和重点岗位的监控，进一步规范账户管理、核算制度及操作规程，严禁在资金管理方面操作风险和违规行为。对于各种异常资金变动，建立有效的预警和处理机制。在高校的会计内部控制方面，应该重点加强会计工作的统一管理，加强对各种设置账外账、乱用会计科目、虚假会计数据的规范处理，确保会计制度和会计操作规程得到全面执行，同时还应积极运用信息化技术加强会计内部控制管理，以确保财务会计信息的真实、完整。（3）加强内部监督管理的力度。完善高校内部控制管理体系，确保各项内部控制管理制度得到有效执行，关键还应该进一步加强内部监督管理力度。一方面，高校管理部门应当高度重视外部监督，对于教育、财政、审计、纪检监察等部门以及会计事务所等外部审计机构发现的内部控制风险，应该及时制定内部控制管理整改措施，进一步提高内部控制体系的健全性和有效性。另一方面，应该高度重视内部审计监督的作用，充分发挥内部审计监督的自我完善功能。在内部审计工作的重点上，应该拓宽内部审计范围，强化预算管理审计，深化经济责任审计，严格落实审计整改和责任追究，以促进提高资金使用效益，加强风险防控，确保资金资产安全。 　　4 结 语 　　加强高校内部控制管理体系建设，应该在做好完善内部控制管理制度，强化内部控制执行力等基本工作基础上，进一步结合高校实际，突出内部控制重点，加强业务层面