《安徽省农村合作金融机构稽核工作规范》解读.pptVIP

36 第八十九条　行社应建立“稽核部门检查和反映为主，业务管理部门督促整改为主，监察部门落实处理为主”的稽核工作部门分工协作机制，确立稽核报告处理程序，明确查、改、纠、处职责。 37 第一百零二条　各行社应根据本规范，制订实施细则，并报省联社备案。 五、需要注意的几个问题 《规范》中的有关规定与原来省联社出台的有关审计稽核制度有一些出入，主要是对原来制度中已不适用或不合理的有关规定进行了修改或创新。省联社正在对规章制度进行全面修订完善，对审计稽核制度修订时将充分考虑，使《规范》的规定与修订后的制度口径吻合。 规范是工作标准，不是强制规定，是评价各级农村合作金融机构（包括省联社、办事处和各行社）稽核工作的依据。 行社应结合自身实际不断完善稽核工作制度。包括制定《规范》实施细则、稽核工作问责制度（问责对象不应仅仅是稽核人员，应全面问责，应体现尽职免责的原则）、考核办法（不仅是工作数量，更要重视考核工作质量和效果）。 　　　　　　谢谢大家！ 《安徽省农村合作金融机构稽核工作规范》解读 省联社审计稽核处 江　海 2009年4月3日 2 1.《规范》概述 2.《规范》出台的意义 3.《规范》的主要内容和基本思想 4.《规范》有关重要条款 5.需要注意的几个问题 一、概述 为规范全省农村合作金融机构稽核工作，省联社于2009年元月份下发了《安徽省农村合作金融机构稽核工作规范》（以下简称《规范》），《规范》从当前和今后一段时期全省农村合作金融机构稽核工作的现实需要出发，对稽核工作的体系建设、组织管理、检查操作、报告处理等作出了明确规定。 4 《规范》与此前省联社出台的一系列审计稽核工作制度相比，更具有操作性，成为目前全省农村合作金融机构稽核工作最详尽的指导性文件。 《规范》出台以来，各行社能及时组织相关人员认真学习，并积极贯彻落实，部分行社还制定了实施细则，通过一段时期的施行，应该说对行社稽核工作起到了积极的指导和推动作用。 二、《规范》出台的意义 　　（一）是“打基础、抓规范”和实施“六大工程”的现实需要。 　　（二）是更好地指导、推动全系统审计稽核工作的要求。 　　（三）进一步完善了全省农村合作金融机构审计稽核工作制度体系。 三、《规范》的主要内容和基本思想 （一）《规范》的主要内容 《规范》内容的编写次序： 第一章 总 则 第二章　机构、人员及权责 第三章 稽核总队、大队管理规范 第四章　稽核工作管理规范 第五章 稽核检查操作规范 第六章　稽核报告与处理规范 第七章　稽核档案管理规范 第八章　附 则 编写次序体现了稽核工作管理和操作的主要流程。 10 　　　　　　　　　　　　 　《规范》共8章、25节、104条。主要结构有四大块，即稽核组织架构规范、管理规范、检查规范、处理规范等。 　（二）《规范》的基本思想 四、《规范》有关重要条款 第二条　本规范适用于省联社和省联社办事处以及全省农村商业银行、农村合作银行、农村信用联社（以下简称行社）的稽核部门、稽核人员及其所从事的稽核活动。 13 第六条　稽核人员应具备的条件 （一）专业水平。具备大专以上学历或中级以上专业技术职称，熟悉相关法律法规及内控制度，掌握与稽核工作相关的专业知识，并取得稽核员资格。 （二）从业经验。在会计、信贷等主要业务岗位工作二年以上。稽核项目负责人员至少应具有三年以上稽核工作经验或六年以上金融业从业经验。稽核部门负责人还应有较好的口头表达、文字综合和组织协调能力。 （三）道德标准。遵守职业道德规范和稽核工作纪律，具有正直、客观、公正、廉洁的职业操守，且无从事金融业务不良记录。 14 第七条　实行稽核员资格管理制度，实施稽核员资格考试、颁证和年检，统一制发《稽核员资格证》、《稽核证》。稽核人员应持证上岗，离岗交回《稽核证》。 逐步推行稽核员等级管理，建立相应的评价标准和评定程序，全面反映稽核人员的专业水平、工作能力及履职表现，实行稽核人员等级与其薪酬挂钩。 15 第九条　行社应以制度形式明确董（理）事会、高级管理层、监事会及其主要负责人对稽核工作负有的领导、管理、监督责任。 行社稽核工作独立于经营管理，实行董（理）事长负责制。董（理）事会对稽核工作的合理性和有效性承担最终责任。负责批准稽核制度办法、中长期规划及年度工作计划，建立稽核报告制度，明确报告线路，决定稽核预算、人员薪酬，任免稽核部门负责人，对稽核工作进行考核等。 行社高级管理层应督促落实稽核发现问题的整改和对相关责任人的处理，承担未对稽核发现采取纠正措施产生风险和损失的责任。 监事会应监督稽核整改意见和处理决定的执行，评估稽核工作效果。 16　　　　　　 第十一条 行社稽核部门对董（理）事会负责，向董（理）事长和上级稽核部门报告工作，不受任何其他部门和个人的干涉。主要权限有： （一）稽