企业全面预算有效性研究模型探析.doc

企业全面预算有效性研究模型探析 　　摘要：经济时代的快速发展，带动了我国的大小企业的成长，许多的企业也都成为了上市公司。在这些变化中，企业的财务核算与管理的重要性也增强了。企业财务的核算与监督能力，能够体现一个企业的经济效益的好坏。如何提高财务的效能，成为了很多企业的难点。而我们的财务预算更能很好的反映我们财务核算与监督的能力，因为财务预算更能提前规划我们企业的资金运用方向，使资金得到最优化的使用。企业想要做好全面的预算，可以采用预算有效性分析模型对我们的财务预算报告进行有效性分析。通过这个模型进行预算分析，能更有效的预算企业下个会计期间的销售额，成本费用，分析企业利润的变动情况，为实际经营过程中提供财务核算与监督的标杆，使企业经济利润增长最大化，成本控制最优化。 关键词：核算与监督 预算有效性分析模型 销售额 成本费用 利润 随着社会经济的发展，我国财务管理也在逐步改进中。以前都只能在事后进行核算管理，现在提出了预算这一概念，使企业的经济管理能够在事前进行预估，提前为企业的发展做好规划。预算有效性分析模型，更是更好的体现了财务预算的重要性，且使财务预算的数据信息分析得更加合理。预算主要是通过上个会计期间的销售额、成本费用、利润等数据进行比对分析，提前对下个会计期间企业的目标进行有效性分析，提前对企业利润变动进行分析，使企业顺利发展。财务预算有效性分析模型主要分为四个部分：销售额预算分析、成本预算分析、利润变动分析和有效性分析。通过这几个分析，企业能更好的规划在发展中各种有效措施的制定与实施，控制企业持续稳定的发展。 一、企业销售额变动分析 在各行各业的竞争中，企业要想稳定发展，在年度末，都会对企业来年的发展做规划，企业财务预算必不可少。企业要想得到发展，首先会考虑销售收入，因为这是直接为企业带去经济利润的方式。企业有了销售，才会有收入。怎样设定企业下一年度的销售收入，变得非常棘手。销售收入的预算，不能定得太高也不能过低；过高，依据企业现有规模根本无法完成的任务，这无疑是浮夸；过低，使企业的资源无法得到合理分配与运用，不能给企业带去很好的经济效益；这两种结果都是没有使企业利润得到最大化，因此，企业的销售额预算必须合理。在我们的预算有效性分析模型里，可以合理的分析预算的销售额，它会考虑销售价格和市场变动对企业的销售额的影响。销售额等于我们的销售价格乘以销售量。企业根据上一会计期间销售额的数据，预估下一会计期间的销售额增长变动时，可以从两个方面入手。第一，市场变动对销售额的影响，我们可以试先预估市场变动率，然后算出销售额；第二，销售价格影响销售量，我们可以预估销售价格变动率与销售量的之间变动情况，预算我们的销售额。反之，当企业销售额目标确定，我们也可以根据这个数据反推算我们的市场变动率、价格变动率与销售量的变动之间的关系，计算销售量的变动值。当有了这些变动值，我们可以测算它们是否符合企业以及市场的发展变化，这样我们就可以预算出一个接近我们生产销售和市场供应需求的销售额。 二、企业成本预算分析 企业经营都是为了盈利，盈利可以使用两种途径，一是提高销售，二是降低成本。当我们的销售额已经确定的时候，我们就只有对我们的成本进行有效控制，使成本最低最优，此处的最低是根据销售额来确定成本费用的最低，而不是随便说说的数据。销售额肯定会对应一定的销售量，根据销售量，按照上一会计期间商品的成本数据分析，预测下一会计期间我们库存商品的单位成本，销售量乘以单位成本就能计算出我们预算的销售额对应的成本金额。对于单位成本，我们还得考虑市场环境影响。企业采购商品的进价是否会提高，原材料价格是否提高或者是人工成本是否会增加。这些无法控制的因素对我们的成本也存在很大的影响。所以在做成本预算时，我们就得把这些因素都考虑进去。成本预算分析中，首先根据市场变动率，可以计算我们在市场变动情况下对我们成本的影响值一；根据销售额的变动情况，可以计算单位价格变动影响对成本的影响值二；以上一会计年度的的销售成本加上我们计算出的影响值一和影响值二后得出的数值与我们预算成本数值进行比较，计算出我们的成本效率，继而分析我们预算的成本是否符合市场环境等变动因素对成本的要求。如果成本效率成正数，则表明在实际工作中，企业还得采取更有效的节约措施来降低成本或者更多有效的销售策略来提高我们的销售额，以完成预算销售目标。也就是说企业应该从成本节约效率和规模经济效率两个方面入手，实现企业的预算利润。 三、企业预算利润变动分析 当预算销售额和预算成本出来以后，我们就可以预算分析企业的利润变动了。销售毛利是销售收入减去销售成本，而利润是销售毛利减去销售费用。企业在开展各种经营活动，都有可能产生一定的销售费用、管理费用等费用性支出。在进行利润分析时，我们还