银行会计基础-支付结算业务下.pptVIP

第七节 汇兑业务的核算 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的一种结算方式。适用于异地各单位之间的由于商品交易、劳务供应等需要的资金调拨和个人之间的款项的划拨。 2.付款人开户行通知付款的处理 （1）计算付款期 （ 付款期为3天） （2）登记收到委托收款结算凭证登记簿（第3、4联登记） （3）通知付款单位（第5联） 本章思考题 1.支付结算的原则、纪律是什么？ 2.支付结算的种类有哪些？哪些适用于同城？哪些适用于异地？ 3.什么是支票？使用支票办理结算其处理手续有几种情况？怎样进行处理？ 4.什么是银行本票？其处理方法如何？ 5.什么是银行汇票？银行汇票的处理分为哪几个阶段？各阶段上的处理方法如何？ 6.什么是信用卡？其处理手续有哪些情况？各自如何处理？ 7.商业汇票按承兑人不同可分为哪两种？分别如何处理？它们之间的异同点是什么？ 8.什么是汇兑？其处理方法如何？ 9.什么是委托收款？什么是托收承付？分别如何进行账务处理？两种结算方式的异同点是什么？ 会计分录为： 借：现金 或单位活期存款——××单位存款户 贷：信用卡存款——持卡人户 手续费收入——信用卡年费收入 办理完此手续后，单位和个人便可持卡到银行指定的网点存取现金或到特约单位购物消费。 （二）持卡人到特约单位购物或消费 持卡人 特约单位 开户行 发卡行 信用卡 填签购单 进账 同城票据交换 资金清算系统 1、持卡人和特约单位在同一行开户的处理 会计分录为： 借：信用卡存款——持卡人户 贷：单位活期存款——特约单位户 2、持卡人和特约单位不在同一行开户的 （1）特约单位开户行的处理 同城跨系统银行开户通过票据交换，待退票时间过后进账。会计分录为： 借：同城票据清算或存放中央银行款项 贷：单位活期存款——特约单位户 异地银行开户通过联行往来处理，会计分录为： 借：社内往来 贷：单位活期存款——特约单位户 （2）发卡行的处理 发卡行收到从票据交换所提回的本行有关凭证，会计分录为： 借：信用卡存款——持卡人户 贷：同城票据清算或存放中央银行款项 发卡行收到特约单位开户行发来的联行借方报单，会计分录为： 借：信用卡存款——持卡人户 贷：社内往来 （三）信用卡存取现金的处理 1、存入现金的处理： （1）如持卡人在同城其他的银行存入现金，存款银行会计分录为： 借：现金 贷：同城票据清算或存放中央银行款项 （2）如在异地的银行存入现金，存款银行会计分录为： 借：现金 贷：社内往来 手续费收入 发卡银行相应的会计分录为： （1）借：同城票据清算或存放中央银行款项 贷：信用卡存款——持卡人户 （2）借：社内往来 贷：信用卡存款——持卡人户 2、支取现金的处理： 如持卡人在发卡行取现，会计分录为： 借：信用卡存款——持卡人户 贷：现金 如在同城其他银行取现，付款行的会计分录为： 借：同城票据清算或存放中央银行款项 贷：现金 如在异地的银行取款，付款行的会计分录为： 借：社内往来 贷：现金 手续费收入 发卡银行的会计分录为： 借：信用卡存款——持卡人户 贷：社内往来 借：信用卡存款——持卡人户 贷：同城票据清算或存放中央银行款项 （四）信用卡利息的核算 1、信用卡存款利息的