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论金融企业内控监督体系 　　党的十八大提出：“反对腐败，建设廉洁政治，是党一贯坚持的鲜明政治立场，是人民关注的重大政治问题”。 金融企业由于存在“高负债经营、信息不对称、资产价格波动、国际资本流动”等自身脆弱性，相应的随之伴生“经营、市场、环境、管理”等一系列风险。为此，加强金融企业党风廉政建设，是防范企业金融风险的有效手段和重要保障。 多年来，中国太平洋保险集团股份有限公司纪委以党风廉政建设为主线开展工作，明确企业内控系统中纪委的主导地位，并将成熟的内控技术拓展到党风党纪领域，使纪检监察工作更好地融入生产经营、管理决策等领域，真正做到事前、事中、事后有效监督，发挥了金融企业纪委在内控监督体系中的引领作用、教育作用、预防作用、监督作用和惩治作用。 本文以太保集团为例，就金融企业纪委在内控体系中的作用谈一点看法。 一、发挥金融企业纪委在内控监督体系中的引领作用 众所周知，经过多年发展，我国金融企业基本完成公司制改造，并且大多数已实现上市；构建了以股东大会、董事会、监事会、高级管理层为治理结构的现代企业框架；金融企业还基本搭建起了以纪委（纪检监察）、内部审计、法律合规等职能部门构成的内部控制监督体系。然后大多数金融企业的内部控制监督体系没能形成合力，造成管理成本高、监督协调难、相互推诿多的困境。 太保集团搭建了以企业纪委为主导地位的内部控制监督体系，有效解决了监督力量的分散问题，发挥各项监督职能的专业优势，形成合力，增强了监督工作实效。 1. 纪委书记统一分管内控监督部门 在企业党委、董事会的统一领导下，由纪委书记统一分管纪检监察、内部审计、合规等内控部门，可以实现由纪委牵头组织协调纪委、内部审计、法律合规相关部门运作，从组织结构和工作体制机制方面，解决监督力量分散问题，确保各项监督职能既独立发挥各自专业优势，又能有效衔接，将过去的纪委“独角戏”转变为多部门联动的“大兵团作战”模式。 这里，必须正确处理好纪检监察、审计监督、合规管理三者关系。由纪委牵头组织协调纪委、内部审计、合规相关部门运作的内控监督体系，不是监督力量的大杂烩，不是你取代我、我取代你不分职责的混合，而是求同存异并形成工作合力的资源整合。首先，纪检监察、审计监督、合规管理在内部控制体系统领下，在各自领域发挥专业优势并互为补充、相互促进，从监督手段上，从监督效果上得以彼此加强。其次，要准确把握纪检工作与内部审计根本性的差别，注意不能逾越各自的工作界限。 2.建立联席会议制度 通过召开以纪委书记为牵头人的联席会议可以从全局出发，联合查找企业各项管理环节中的薄弱环节，确保重点领域得到监督；可以共同协商年度工作计划，制订工作实施方案，统筹安排部门间联动工作；可以相互通报监督重点，及时交流内外部监管信息，发挥监督效能，推动内控监督体系建设的整体发展。联席会议还可合议对有关案件查办，当事人对处分不服提起的申诉或复议等，按照民主集中制的原则，合议的人员可充分、真实、明确地发表意见，并对所发表的意见负责。联席会议情况应及时向企业党委书记、董事长、总裁汇报。 3.建立信息互通共享机制 纪检监察、审计、合规相关部门就工作中形成或收到的可互通信息进行互通共享，其中纪检监察部门可互通的信息包括半年和年度信访报告、有关案件的即时报告、涉案人员的司法裁定，党纪处分、行政处分决定等；审计部门可互通的信息包括三级及以上经济责任审计报告、审计综合报告、内控评价报告等；合规部门可互通的信息包括定期合规报告、即时报告等。 4.建立信访案件查处协作机制 纪检监察人员在对有关舞弊线索、人民来信等问题进行调查时，需到现场进行实地核实。但是受制于人员配置、业务技能等因素制约，往往无法做到深入、高效的现场核实。另外，若纪委监察人员在相关证据未全部核实情况下，贸然直接接触相关人员，往往能够打草惊蛇，对线索取证造成不良影响。针对上述制约因素，纪检监察可以充分利用内部审计，开展现场取证工作。另一方面，内部审计对于日常审计监督发现的违纪违法线索，可以及时向纪检监察部门通报，由纪委统一协调，纪检人员按规定程序积极跟进介入，加大惩治违纪违法行为力度，增强监督的威慑力。 二、发挥金融企业纪委在内控监督体系中的教育作用 教育是预防腐败的基础。太保集团纪委提出要：“提高教育实效，改进教育方式”，形成的教育、制度、监督为重点的三位一体廉政体系： 1.深化廉政教育 一是有针对性地开展领导干部理想信念、权力观、地位观、利益观和法纪观教育，使他们真正认识到权力是人民赋予的，只能用来为人民谋利益。同时通过学党章，学《中国共产党纪律处分条例》，组织观看警示教育片等，坚定理想信念，“不想”腐败。 二是开展日常教育，构建反腐倡廉