北京中同华资产评估有限公司关于上市公司重大资产重组前业.PDFVIP

北京中同华资产评估有限公司 关于上市公司重大资产重组前业绩大幅波动及拟 置出资产情况的专项核查意见 北京汇冠新技术股份有限公司（以下简称“公司”或“汇冠股份”）拟以现 金交易的方式向福建卓丰投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“卓丰投资”或 “交易对方”）转让其持有的深圳市旺鑫精密工业有限公司（以下简称“旺鑫精 密”）92%股权 （以下简称“本次交易”或 “本次重组”）。本次交易完成后，汇 冠股份将不再持有旺鑫精密的股权。 北京中同华资产评估有限公司（以下简称“中同华”） 根据中国证券监督管 理委员会（以下简称“证监会”）于2016 年6 月24 日发布的《关于上市公司重 大资产重组前发生业绩“变脸”或本次重组存在拟置出资产情形的相关问题与解 答》（以下简称“《问题与解答》”）的相关要求，就本次重组是否符合《问题与解 答》的相关事项进行核查并发表核查意见如下： 一、拟置出资产的评估（估值）作价情况（如有），相关评估（估 值）方法、评估（估值）假设、评估（估值）参数预测是否合理，是 否符合资产实际经营情况，是否履行必要的决策程序等。 （一）拟置出资产的评估作价情况 北京中同华资产评估有限公司接受汇冠股份的委托，根据有关法律、法规和 资产评估准则、资产评估原则，对汇冠股份拟转让其持有的深圳市旺鑫精密工业 有限公司92%股权所涉及的深圳市旺鑫精密工业有限公司于评估基准日2017 年 7 月31 日的股东全部权益价值进行评估。 本次评估分别采用收益法和市场法对旺鑫精密的股东全部权益价值进行评 估。旺鑫精密经审计的资产账面价值为151,397.52 万元，负债为102,196.72 万元， 净资产为49,200.80 万元。经收益法评估，在持续经营的假设条件下，旺鑫精密 的股东全部权益评估价值为100,800.00 万元，比审计后账面净资产增值51,599.20 万元，增值率104.87%。采用市场法确定的旺鑫精密股东全部权益的市场价值为 103,200.00万元，比审计后的账面净资产增值53,999.20 万元，增值率为109.75%。 资产评估结果汇总表（收益法） 金额单位：人民币万元 账面价值 评估值 增减值 增值率(%) 项 目 A B C=B-A D=C/A*100 流动资产 1 109,394.77 非流动资产 2 42,002.75 其中：长期股权投资 3 6,188.34 投资性房地产 4 1,678.14 固定资产 5 24,323.19 在建工程 6 49.84 无形资产 7 3,513.58 其中：土地使用 8 权 其他非流动资产 9 6,249.66 资产总计 10 151,397.52 流动负债 11 101,881.83 非流动负债 12 314.89 负债总计 13 102,196.72 净 资 产 14 49,200.80 100,800.00 51,599.20 104.87 （二）本次拟置出资产的评估方法、评估假设、评估参数预测合理，符合 资产实际经营情况 1、评估方法的合理性 企业价值评估的基本方法包括收益法、市场法和资产基础法。 收益法适用的前提条件是