财务报表分析第十章 商业银行财务报表分析.pptVIP

CAMEL评级体系的主要内容是通过对金融机构“资本的充足程度、资产质量、管理水平、盈利水平和流动性”等五项考评指标，采用五级评分制来评级商业银行的经营及管理水平（一级最高、五级最低）。 其分析涉及的主要指标和考评标准是： （1）资本充足率（资本/风险资产），一般要求这一比率达到6.5％～7％； （2）问题贷款与基础资本的比率，一般要求该比率低于15％： （3）管理者的领导能力和员工素质、处理突发问题应变能力和董事会决策能力、内部技术控制系统的完善性和创新服务吸引顾客的能力； （4）净利润与盈利资产之比，一般在1％以上为第一、二级，若该比率在0～1％之间为第三、四级，若该比率为负数则评为第五级； （5）随时满足存款客户的取款需要和贷款客户的贷款要求的能力，流动性强为第一级、流动性资金不足以在任何时候或明显不能在任何时候满足各方面的需要的分别为第三级和第四级。  CAMEL分析法的主要内容 （1）资本状况（Capital Adequacy），即分析商业银行的资本状况，主要在于考察资本充足率，即总资本与总风险资产之比。总资本包括基础资本和长期附属债务，其中基础资本又包括股本金、盈余、未分配利润和呆账准备金。 级别 评价 1 资本十分充足，高出平均水平，不存在潜在风险。 2 资本充足率高，高出平均水平，业务发展稳定，没有风险问题。 3 资本充足率不高，低于平均水平，或不良贷款增多，