中小企业流动资金管理问题浅析.pdfVIP

第 10卷第3期 潍坊学院学报 2010年 6月 Vo1．1ON03 JournalofWeifangUniversity Jun．2010 中小企业流动资金管理问题浅析 邓建波 (潍坊学院，山东 潍坊 261061) 摘 要：流动资金是企业资金中最具活力和最有弹性的部分，企业能否有效运用流动资 金，直接影响到企业的经济效益和其在市场中的竞争能力。中小企业在-3今世界各国和地区的 经济活动中已成为一支独具特殊地位的经济力量。从中小企业流动资金管理的目标分析入手， 以中小企业经营活动的特点为主线，研究我国中小企业流动资金管理中存在的问题，分析影响 资金高效使用的主要因素，提出加强中小企业流动资金管理的对策建议。 关键词：中小企业；流动资金；资金周转 中图分类号：F275．1 文献标识码 ：A 文章编号：1671—4288(2010)03—0081—03 中小企业 ，简称SMEs (Small and Medi— 资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取 um—sized Enterprises)，是指规模较小 、在所处行 最大的长期利润。 业中不能起主导作用、不能对所处行业产生重大 2．应收账款的管理 目标 影响的企业。它们是社会经济分工体系极其重要 发生应收账款的原因，主要是商业竞争。竞争 的组成部分，由于数量 巨大、分布广泛，在当今世 机制的作用迫使企业 以各种手段扩大销量，而扩 界各国和地区的经济活动中已成为一支独具特殊 大销量除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告 地位的经济力量。流动资金作为中小企业生产经 等外，赊销也是扩大销售的手段之一，只有扩大了 营资金的重要组成部分，一直被看成企业机体能 销售才能增加收入，最终实现企业盈利的目的，因 够生存发展的血液，而对流动资金管理的不科学、 此应收账款管理的目的就是盈利。 不合理，在一定程度上直接影响了中小企业生产 3。存货的管理 目标 经营活动的正常进行。因此，在这样的背景下，加 存货是指企业在生产过程中为销售或者耗用 强流动资金管理，对加速资金周转，增强企业竞争 而储备的物资，企业留置存货的原因一方面是为 力有着至关重要的作用。 了保证生产或销售的经营需要；另一方面是出自 一 、 中小企业流动资金管理的目标 价格的考虑。零购物资的价格往往较高，而整批购 1．货币资金的管理 目标 买在价格上有优惠。但是，过多地存货要 占用较多 货币资金是可以直接用来购买商品或用来偿 的资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费 还债务的交换媒介，它具有普遍的可接受性 ，可以 以及管理人员工资在内的各项开支。因此，进行 直接投入使用 ，它是企业资产最活跃的因素，也是 存货管理的 目标就是尽力在各种成本与存货效益 企业财务活动的主体。企业留置货币资金的目的 之间做出权衡，达到两者的最佳结合。 是为了满足交易性、预防性和投机性的需要 。但 综上所述，流动资金管理的 目标就是为了实 是，如果企业留置过量的货币资金，会因这些资金 现企业盈利的目标，从而达到企业价值最大化。 不能投入周转无法取得盈利而遭受损失，如果企 二、当前中小企业流动资金管理的问题及原 业留置的现金量过少，可导致企业缺乏必要的货 因分析 币资金，将不能应付