对会计电算化环境下会计出纳工作几点探析.doc

对会计电算化环境下会计出纳工作几点探析 　　【摘要】科技的迅速发展使电算化进入了会计管理与核算的范畴，会计电算化的有效应用，使出纳工作借助于现代信息技术手段降低了工作强度，提高了工作效率，而且也利于出纳人员工作思路的转变和更新，对于自身会计工作能力的提升起到了积极促进作用。 【关键词】会计电算化；出纳工作；探讨 【中图分类号】F275 【文献标识码】A 【文章编号】1672-5158（2013）04-0184-01 出纳工作，主要指按照相关财政法规的基本要求，对于本单位的银行结算业务、现金支付、库存现金保管、票据管理、财务印章管理等业务进行办理的工作统称。随着科技的飞速发展，会计电算化已经在各行业与各领域得到了广泛应用，出纳工作作为企业会计工作的重要组成部分，会计电算化必然涵盖了出纳工作电算化。当前，较多的会计软件其中都具有出纳工作模块或流程系统，例如使用率较高的用友财务软件中就具备“出纳管理”及相关工作的操作功能，而且还具备“报账中心”、“资金管理”以及“网上银行”的多项功能，出纳工作电算化软件的使用，降低了出纳人员的工作强度和工作难度，大大提高了出纳工作的效率。本文就会计电算化环境下会计出纳工作是否变化的情况进行了深入分析和探讨。 一、“遵纪守法，坚持结算原则”的工作意识不会改变 当前在会计电算化环境下，出纳人员仍必须严格遵守财政法规及《银行结算办法》的相关规定，自觉坚持如下三条结算原则不改变。第一，诚实守信，如期支付款项。这条原则就是要求双方当事人在支付款项时，严格履行合同规定的款项支付及业务要求，通过完整、准确的票据及结算凭证，做好款项的合理支付。收款者应有效提供完整的劳务售出票据或凭证来实现款项的收取行为，禁止出现套取银行信用的现象；付款者一定要依据合同规定的款项支付条件，及时支付款项和清偿债务。第二，款项入账明确，合理支配。依据结算制度的相关规定，收付双方当事人在完成商品、劳务服务的交易后，收款者有权利决定应收款项具体入哪个账户的问题，同时要求付款者不应拒付或拖欠款项，禁止出现代人扣款或强行扣款的行为。第三，遵循银行不垫付的原则。当收款方委托银行实施款项代收行为时，应确保款项未入账之前绝不允许提前支用；当付款方委托银行实施支付款项代办业务时，应确保此单位的存款账户具有充足的支付余额，坚决避免签发空头支票行为的发生。出纳人员的工作职责 从事出纳工作必须有高度的责任心。出纳员每天与现金打交道，不能有半点的马虎和粗心，稍有不慎，就会发生差错。因此，无论发生的业务量多少，都必须坚持每天对账盘库，做到账款相符。二是安全意识。出纳岗位经常负责着现金，必须牢牢绷紧安全这根弦。三是服务意识。出纳工作就是为单位的正常运转做好服务，因此，工作中一定不要怕麻烦，周到服务，满腔热忱。四是公开意识。财务收支十分敏感，是单位的热点工作，需要定期地公布支出情况，接受群众的监督，获取支持和帮助。五是清正廉洁意识。出纳岗位经常同金钱打交道，要有良好的职业道德修养，对于各种诱惑，要有坚定的抵抗力，永远保持清正廉洁的品格。六是坚定的原则意识。出纳守的是单位的金库，没有完备的审批手续，不能违规支付。 二、会计电算化环境不会改变出纳工作的职能性质 出纳工作是各行业和各领域中不能或缺的基础工作，它具有如下的职能性质不会因会计电算化的应用而改变。第一个职能就是款项收付职能，任何单位的经济业务行为离不开商品、劳务服务等款项的收付，同时库存现金保管、有价证券办理等经济业务往来行为，都必须由出纳人员亲自办理。第二个职能就是如实反映的职能，出纳人员必须使用统一的计量货币，对于现金、银行支付款日记账中各类款项的分类明细，并对货币资金、有价证券等进行如实、完整记录与核算，以便为投资决策与经济行为提供准确、完整的经济信息。第三个职能即为监督职能，出纳人员不仅需要对于货币资金、有价证券进行完整、如实记录与核算，还需要对于货币资金支付等经济业务的合理、合法性进行有效监督。第四个职能即是管理职能，主要指对于货币资金、银行存款、各种票据、有价证券等进行有效管理。以上四种职能均不会因会计电算化的运用而发生任何的改变。 三、会计电算化下票据管理形式发生了改变 出纳工作过去对于票据的管理工作全是手工完成，工作效率极为低下。而会计电算化软件使用以来，可直接打印收据、进账单、支票等各类不同性质的票据，而且软件具有大小写自由转换、日期自动生成、票据各联相互转换的功能，减少了出纳工作繁琐的程序和流程，大大提高了工作效率。可以轻松、完整保存客户信息资料，只要输入客户名称，一些需要的客户名称、账号以及开户行等资料便即刻生成，无需经过反复录入便可实现。软件的使用有效降低了工作强度，提高了工作效率，而且避免误差的产生，完全确保了财务工作的信息化