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高新技术企业内部控制困境和解决探究 　　摘 要：高新技术企业具有高风险、高收益的特点，其成长发展是一个漫长而充满风险的过程。如何实现高新技术企业的快速成长，提升其核心竞争力，建立有效的内部控制是根本保证。首先文章介绍了高新技术企业内部控制的基本问题，其次说明它的内部控制中出现的问题，最后根据问题所提出解决的对策和方案。 关键词：高新技术企业；内部控制；困境；路径 内部控制本身是一个以控制环境为基础，风险评估为依据，监控为保证的有机整体。实践证明：凡经营成功的高新技术企业，都有一套适合其自身特点的健全高效的内部控制体系；凡经营失败的高新技术企业，其失败的原因大都与其内部控制的缺失有关。 一、高新技术企业内部控制的基本问题分析 （一）核心因素 1、资金 高新技术企业集研究、开发、生产、贸易和服务等多种活动于一身，其资金运动过程相对复杂，其资金运动主要呈现三大特点：首先，资金流入的多渠道性。高新技术企业的高风险性，使得稳健派的投资者望而却步，造成其资金的筹集难度较高，企业不得不从多方面设法筹集资金，形成了资金从投资者、银行、风险投资公司多方面进入企业的情况。其次，无形资产所占比重较大。高新技术企业生产的产品具有技术密集型的特性，资金进入企业后，主要用于研究、开发和生产经营等不同环节，并多以专利权、非专利技术、软件、商标等形式的资产存在，因此，无形资产所占比重较大。最后，用于研发活动的资金较多。由于高新技术企业的技术和产品必须具有高层次性、先导性和创新性，才能保持其优势，所以企业不断将资金投入技术的研发活动，以实现技术创新，占领或扩大市场份额，保持其立于不败之地。 2、人才 人力资源是高新技术企业提高其管理质量的关键因素。企业在高科技领域中的发展和创新，不仅需要先进的机器设备和生产手段，更需要能够满足研发需要的技术人才和管理人才。只有具备符合高新技术开发要求的人才，企业的技术创新能力才能不断提高；只有搞好企业人力资源的管理和控制，企业才能取得成功。根据高新技术的特性其人才主要包括高技术人才、高层管理人才两类，高新技术企业的管理者大多是技术人才，这些人往往缺乏丰富的管理经验和科学的理财意识，使得企业发展受阻，甚至导致企业破产。同时，这些人才的稳定性与传统行业相比较差。 3、技术 高新技术企业是建立在高技术、新技术基础上的，其最主要特征就是技术密集、技术创新性强，新的技术发明是高新技术企业成立的首要条件。高新技术企业必须不断地进行技术创新或通过市场获取新技术，以保证企业的成长和发展。而要达到技术创新，研发资金的投入是最重要的保障之一。目前，高新技术企业的研发资金投入呈逐年递增的趋势，但是研发资金的投入多依靠政府的政策性支出，投入渠道单一化，很难保证资金投入的数量。从企业角度来看，我国企业的研发经费支出占全国研发经费支出的比例小于美国10多个百分点，且美国企业的研发经费主要来自市场渠道，而我国企业的研发经费相当一部分来自政府支出。 （二）重要性 内部控制的目标是确保单位经营活动的效率和效果，保证资产的安全性及经济信息和财务报告的可靠性，企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行。因此可见，企业健全有效的内部控制是规避风险的有力保证。具体来说内部控制对企业的重要性体现在以下几个方面： 1、内部控制有利于企业的合法经营，内部控制制度有利于国家方针、政策和法规在企业中的贯彻和实施。在企业中，有效的执行国家方针政策和法规。内部控制制度的完善是非常重要的，通过内部控制可以有效的监督和控制企业内部的任何部门与环节，及时反映、纠正所发生的各类问题，从而保证企业的经营管理的合法性。 2、内部控制可以保证企业信息搜集的正确可靠。内部控制制度通过制定和执行业务处理程序，对职责分工进行科学化的管理，可以保证各种管理信息的正确和可靠。这些信息在企业经营管理者分析过去、管理现在、和预测未来形式并做出决策的过程中起到重要的作用。 3、内部控制有助于企业目标的实现。内部控制是为了实现企业的经营方针和目标而设计的一系列控制方法、制度措施和程序组成。只要内部控制渗透于单位经营管理活动的各个方面，内部控制就会起到协调和监督作用，各个部门和工作人员的各项职责都是由每一级管理层授予下属各级的职责得到正确的履行，朝着企业目标方向发展，最终保证企业目标的实现。 二、高新技术企业内部控制存在的问题 如今高新技术企业内部控制发展取得不小的进步，但在企业日常生活中仍然存在一些问题，主要的问题有以下这几个方面： （一）企业组织结构不完善 我国高新技术企业的组织结构尚不完善，企业文化里是否有关于风险的理念，主要的问题表现在：公司股权结构不合理、内部权力太过集中，不能发挥其职能等现象。特别