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财政专户资金管理存在的问题及建议——基于对贵州省财政账户资金的调查及思考李媛刘枫伍宏伟黄悦（中国人民银行贵阳中心支行贵州贵阳550001中国人民银行黔东南州中心支行贵州黔东南556000中国人民银行毕节市中心支行贵州毕节551700）摘要：随着近年我国全面改革不断深化，经济增长率回调，财政收入高增长时代已终结，财政资金运行进入“捂紧腰包，过紧日子”的阶段，“盘活存量、优化增量，着力提高财政资金使用效益”成为今后我国管理使用财政资金的指导性方针。随着国库集中支付改革的不断深化，财政专项资金的范围和总量的不断扩大，财政专户中滞存资金越来越多，加之管理不规范，财政资金风险积聚。本文通过对贵州财政专户资金管理中存在的问题进行深入调查和剖析，分析财政专户资金沉淀原因及监管中存在的难题，并提出相关建议。关键词：财政专户财政资金资金风险中图分类号：F830文献标识码：A文章编号：1009-4350-2014（11）-0043-04财政专户是指各级财政部门将具有特定用途的财政性资金存放在商业银行及其他金融机构，实行专户储存、专项核算及专户管理的一种财政性专项资金账户。实行财政资金专户管理，在一定程度上保证了项目资金支出，防止发生资金挤占、挪用等现象，在历次财政体制改革中发挥了重要作用。但近年来,随着国库集中支付制度改革不断深化，财政专户资金使用范围和资金总量不断扩大，财政专户管理不规范加剧资金风险、滋生腐败等现象频出，规范财政专户管理和盘活财政专户资金存量已成为当前亟待解决的问题。府在联邦储备银行及其分行开设统一基金账户，法国政府在法兰西银行设立特别账户，英国政府在英格兰银行设立统一基金和国民贷款基金账户。这种统一管理模式，不仅有利于国库资金的集中管理，而且便于发挥财政政策和货币政策的协调调控作用。二是分散管理模式，即中央财政和地方财政分别在中央银行、商业银行建立国库单一账户。如澳大利亚联邦政府、四个州及直辖地区政府在联邦储备银行开设公共账户，另外四个州及直辖地区两个政府在商业银行开设公共账户。这一管理模式实现了国库单一账户的高度集中管理，同时对财政资金进行跟踪管理，使联邦政府和储备银行能够迅速全面的掌握联邦政府的财政资金状况。（二）科学开展国库现金管理目前OECD大多数国家，比较通行的做法，是在以往的经验、预算收支数据和对有关部门需求所做的评估的基础上，对每年、每月、每日的现金需求进行预测，并通过采取停止支付强制控制法、两级存款控制法或市场管理控制法等先进管理方法，对国库单一账户的资金余额进行有效的控制，谋求保值增值，从而在保持国库单一账户现金余额基本稳定的情况下，实现财政资金的收益最大化。一、国外财政专户资金管理模式（一）实行国库单一账户制度建立国库单一账户制度是经济合作与发展组织（简称经合组织，OECD）国家的普遍做法。目前，按照国库单一账户开户行进行分类，国库单一账户开设的模式有两种：一是统一管理模式，即中央财政和地方财政统一在中央银行建立国库单一账户。在OECD大多数国家，将所有政府现金资源（包括税收和其他预算内收入、也包括各项预算外资金）集中在中央银行账户，不允许在其他银行开设账户。如美国财政部为所有联邦政作者简介：李媛（1968-），女，山西昔阳人，经济师，供职于中国人民银行贵阳中心支行，研究方向：财政金融政策。刘枫（1987-），女，陕西洋县人，硕士，供职于中国人民银行贵阳中心支行，研究方向：财政制度、财政政策。伍宏伟（1984-），男，贵州天柱人，经济师，供职于中国人民银行黔东南州中心支行，研究方向：财政现金管理。黄悦（1985-），男，贵州大方人，助理经济师，供职于中国人民银行毕节市中心支行，研究方向：财政金融。43总第400期■二、我国财政专户发展现状市尤为明显，财政专户余额高达192.86亿元，是同期国库余额的9倍（其同期国库存款余额21.29亿元。（二）财政专户开设过多，存在“低、小、散”现象由于各家商业银行为了更大程度的争取财政存款，财政部门则考虑各方利益，同一财政资金账户分别在不同的银行开设的现象屡见不鲜，造成财政资金账户“低、小、散”现象较为突出。据调查，截止2013年末,贵州省财政专户4671个，余额在0～100万，有2335户，账户余额35.95亿元，仅占全部账户余额的4.4%。（三）财政专户存量资金主要集中在社会保障类和专项支出类财政专户类型主要有：社会保障、非税收入汇缴、发展基金、专项支出、贷款赠款及其他。从财政专户资金存放集中度来看，主要集中在社会保障和专项支出两类。据调查，2013年末，贵州省社会保障类和专项支出类专户余额分别占各类财政专户资金的26.3%和48.2%。其中，由于贵州省实施“工业强省和城镇化带动”战略，加大对基础设施、园区和小城镇建设的资金投入，专项支出类中基建专户开设数量、余额占比