村镇银行财务报表非现场管理与监督核对办法.docVIP

村镇银行财务报表非现场管理与监督核对办法 第一章 报表编制的组织层次 第一条 财务报表实行逐级汇总上报，要求编制财务报表的基本单位是支行。分行对所属管辖支行进行汇总，并上报总行。总行对所属管辖分行进行汇总。 第二条 分行汇总全辖财务报表，包括所属管辖支行和分行本级；总行汇总全辖财务报表，包括所属管辖分行和总行本级。 第三条 总分行本级汇总表中，包括全部并表单位，含总分行本级、清算中心等。 第四条 总行除了汇总所属管辖分行和总行本级财务报表产生母公司报表外；还需要单独汇总投资并实际控制的投资单位报表，包括：村镇银行、贷款公司的报表，并与母公司报表合并，产生合并报表。 第二章 报表编制的总体要求 第五条 财务报表的种类、币种要求、具体格式详见附表1、附表2、附表3、附表4。 第六条 内容完整：凡总行要求编报的所有报表，需无一遗漏地填报，即使本行不存在此种经营情况的报表也应报空表，不得缺报。 第七条 财务报表中涉及到年度期初数时，要与上年度财务报表相关项目期末数核对一致；涉及到季度期初数时，要与上季度财务报表相关项目期末数核对一致；涉及到月度期初数时，要与上月度财务报表相关项目期末数核对一致。 第八条 反映真实、数字准确：财务报表编制严格按照本说明规定进行，如实填报，不得弄虚作假。 第九条 印章齐全：凡要求上报的纸制报表，每张报表必须加盖相应的行章、名章，不得遗漏。 第十条 装订规范：纸制报表装订必须牢固，保证页面整洁；报表装订必须严格按照（详见附表1、附表2、附表3、附表4）的排列顺序装订，不得用订书钉装订。 第十一条 凡电子版报表与纸制报表均需上报的，两者数据必须核对一致。 第十二条 纸制报表一律使用A4复印纸上报，不得使用薄打印纸和压感纸。 第十三条 所有财务报表金额单位均报至元，精确到角分。 第三章 报表编制的具体要求 第一节 业务状况表 第十四条 本表根据各科目总账余额、发生额编制。 第十五条 本期新增科目应无上期末余额；本期停止使用科目应无本期末余额；人民币表与折合人民币报表合并后的余额、发生额必须等于人民币汇总报表的余额、发生额。 第十六条 科目横向的平衡关系为：期初借方余额-期初贷方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末借方余额-期末贷方余额。 第十七条 报表中每个一级科目必须等于该科目项下的二级科目合计，每个二级科目必须等于该科目项下的三级科目合计，每个大类科目小计必须等于该类科目合计数。表内、表外科目合计数必须等于其各小类科目合计数之和。 第十八条 表中有关科目余额及其方向要求 (一)应与当地人民银行核对余额一致的科目有：“110存放中央银行准备金存款”、“111存放中央银行特种存款”、“113划缴中央银行财政性存款”、“206中央国库定期存款”、“231向中央银行借款”、“232再贴现”；应与有关商业银行和金融同业机构核对余额一致的科目有：“114存放同业清算款项”、“115存放同业一般款项”、“116存放境外同业款项”、“120拆放同业”、“121存放境外同业”、“234同业清算存款”、“235同业一般存款”、“236境外同业存放款项”、“241同业拆入”、“242境外同业拆入”；应与上级行或系统内有关行余额核对一致的科目有：“407系统内往来”、“416辖内往来”、“420营运资金”。 （二）资产类科目中，除了“1290101贴现利息调整”、“1290202转贴现利息调整”、“131贷款呆账准备”、“135坏账准备”、“14203投资债券折价”、“143长期债券投资减值准备”、“152累计折旧”科目为备抵科目，余额在借方负数或贷方反映以外，其他各资产类科目余额均应为借方反映。 （三）资产类科目中，“122个人消费贷款”、“123短期信用贷款”、“124短期保证贷款”、“125短期抵押质押贷款”、“126中长期信用贷款”、“127中长期保证贷款”、“128中长期抵押质押贷款”、“129贴现”、“130逾期贷款”、“132进出口押汇”、“136垫款”、“137议付信用证款项”、“138买入外币票据”科目合计为各项贷款合计数。 （四）负债类科目中，除了“24402开出汇票移存户”、“27202发行债券折价”科目余额在借方或贷方负数以外，其他各负债类科目余额均应为贷方反映。 （五）负债类科目中，“201活期存款”、“202通知存款”、“205定期存款”、“206中央国库定期存款”、“211活期储蓄存款”、“215定期储蓄存款”、“217信用卡存款”、“225代理财政预算外资金”、“243应解汇款及临时存款”、“251保证金”科目合计为各项存款合计数。 （六） 所有者权益类科目中，除了“312利润分配”、“31205未利润分配”科目以外，其他各所有者权类科目余额均应为贷方