小额贷款公司财务制度　.doc

财务会计制度 第一章?总 则? 第一条 为了加强xxxxxxxxx的财务、会计工作，规范公司财务行为，防范公司财务风险，促进公司法人治理结构的建立和完善，保护公司及其相关方合法权益，维护社会经济秩序，根据《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《财政部关于小额贷款公司执行金融企业财务规则的通知（财金[2008]185号）及国家有关法规、规章等相关规定，制定本制度。 第二条 公司应执行国家金融方针和政策，在法律、法规规定的范围内开展业务，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险，其合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。 第三条 公司应当根据本制度的规定，以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，运用预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。 第四条 应当依法缴纳各类税费。公司财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。 第五条 本制度在执行过程中，如遇国家法律法规调整，本制度随之作相应调整和补充； 如与国家法规有抵触时，则以国家法律法规为准。 第二章 会计机构和会计人员 第三条 公司设置独立的会计机构，配备2名专职财会人员，负责公司的财务会计核算工作。 第四条 会计机构和会计人员在财务经理的直接领导下，开展经济核算和财务管理工作，如实反映公司经营管理全过程的经济面貌，严格监督各项收付事项，认真履行职责，维护公司的正当权益。 第五条 会计人员调动工作或因故离职时，有财务经理负责监交。 第三章 会计核算的一般原则 第六条 公司的会计年度为每年的公历一月一日至十二月三十一日。 第七条 公司的记账方式，根据权责发生制的原则采用借贷复式记账法，一切凭证、账簿、报表均用中文书写。 第八条 公司采用人民币为记账本位币。对于现金、存款、债权、债务、收益和费用等以外币收付的，同时还应以当期汇率转换为人民币。 第九条 会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确收付。 第十条 公司的收益和费用核算必须在同一时期内登记入账，不许脱节、提前或延后。 第十一条 公司的各项财产均按财务规定核算 第四章 投入资本的核算 第十二条 公司的注册资本为 xxxxxxxx万元人民币。 第十三条 股东出资形式以货币出资。 第十四条 全部股东缴齐的出资有中华人民共和国批准注册的会计师事务所验资，出具验资报告后。办理工商登记后，应当向出资人出具出资证明书。公司资本金，在持续经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽走。 第五章 贷款业务的核算及财务风险 第十五条 在坚持为农民、农业和农村经济发展服务的原则下自主选择贷款对象，重点面向农村中小企业、农民专业合作组织、个体工商户和个人创业者提供贷款服务。小额贷款的资金运用必须符合以下规定： 1、贷款发放和回收主要通过转账或银行卡等结算渠道，减少现金交易。 2、在符合国家有关法律法规的前提下，贷款利率由借贷双方自主约定。 短期贷款利息的核算（按合同约定执行）具体分为： （1）定期结息 规定的结算期结计利息，一般为按季结息或按月 （2）逐笔结息 规定的贷款期限在收回贷款的同时逐笔计收利息，称为“利随本清”计算法。 贷款利息=贷款本金×时间×利率 第十六条?建立健全贷款管理制度和风险控制制度，明确贷前调查、贷时审查和贷后检查的业务流程和操作规范，建立审慎规范的资产分类和拨备制度，准确进行资产分类，充分计提减值准备金，确保资产损失准备充足率保持在100%以上。 1、 计提贷款专项准备 定期或每年年终对各类资产进行评价，按照规定进行分类，对于可收回金额低于账面价值的部分，计提贷款专项准备。贷款专项值准备按以下比例按季计提：关注类贷款计提比例为2%，次级类贷款计提比例为25%，可疑类贷款计提比例为50%，损失类贷款计提比例为100%，其中：次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。 2、计提贷款损失准备 金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备计算公式如下：贷款损失准备＝本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额 ??第十七条 ?呆账核销工作应严格执行国家有关规定，对于符合呆账认定条件的债权，经股东会或董事会批准后予以核销。 第十八条 对计提减值准备的资产，应当落实监管责任。对能够收回或者继续使用的，应当收回或者使用；对已经损失的，应当按照规定的程序核销；对已经核销的，应当实行账销案存管理。呆账核销工作应严格执行国家有关规定，对于符合呆账认定条件的债权，经股东会或董事会批准后