余姚供电公司工程财务管理的重构和嬗变.docVIP

余姚供电公司工程财务管理的重构和嬗变 黄杰 国网浙江余姚市供电公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 本文以余姚供电公司在输配电价改革的大背景下开展的工程财务管理变革实践为例, 以项目过程管理为主线, 推行工程财务管理“系统自动化+岗位职责重塑”两大管理策略, 不断提升工程财务在项目前期评价、工程预算、工程过程审核、工程投运转资等环节的管理水平, 重新构建以电网“有效资产”为基础的工程财务管理模式。 关键词： 工程财务管理; 输配电价改革; 管理模式重构; 随着电价改革的不断推进, 浙江电网在2016年度接受了首次输配电价改革成本监审, 初步确定了“电网准许成本加合理收益”新的电网企业盈利模式。其中, 电网准许成本主要指输配电资产带来的折旧费与运维费, 准许收益则是指输配电资产资本回报与产出, 上述准许成本和准许收益都是基于获得监审部门认可的电网“有效资产”核准的, 因此电网“有效资产”的管理成为后电改时代工程资产管理的核心。本文归纳介绍了余姚供电公司以“有效资产”为核心, 以项目过程管理为主线, 推行“系统自动化+岗位职责重塑”两大管理策略, 重构工程财务管理模式的做法和成效, 供有关企业参考。 一、余姚供电公司工程财务管理的主要做法 1. 加强项目前期管理, 以“望远镜”+“显微镜”的方式, 抓前期管理系统运用和财务评审管理 后电改时代, 公司的盈利能力由资产投入产出的有效性决定:一方面新项目资本支出总盘要与公司电力需求相一致, 避免资本投资过度超前, 新增资本投资得不到监审部门的认可, 影响公司有效资本;另一方面, 要加强资本投入的有效性评价, 在资本性项目的安排上, 主要电网建设薄弱环节的识别, 将有效的资金用在产出高的地方。 “望远镜”方式, 指通过内外部环境的分析, 利用“投资能力辅助测算系统”模型, 财务工程岗位考虑资本性投资规模与发展能力、偿债能力、盈利能力、预计经济增加值的影响关系, 从利润总额、资产负债率和预计售电量增长率为约束条件, 最后测算出公司可承受的最大投资规模。“显微镜”方式, 利用浙江省电力公司的投入产出模式成果, 用“显微镜”对单个项目的有效投入产出做出评价, 分电网的电源性项目、网架优化项目、新建配电线路等不同项目类型做好财务经济性评价, 参与生产部门的项目储备库审核, 在投资规模限制内纳入项目储备库, 优先实施。 2. 优化系统数据共享和展示, 强化预算从编制到考核的全链条管理, 努力提高工程预算管理水平 工程财务预算包括总投资预算和年度投资预算, 项目总投资预算以控制单个项目的总投资为目的, 其编制基于项目的可行性研究和概算, 又体现财务预算对工程更加严格的管理控制, 有效降低工程支出;年度预算则将单位项目在预算年度的预算额度单独列示统计, 可用于规划公司当年的投融资计划。 措施之一优化系统编制的数据共享和展示。公司在统一部署的财务管控系统、项目储备库管理系统和省级电网的ERP系统基础上, 使用投资预算辅助编制系统, 将前端部门的概算编制, 自动转化为符合内控系数和税率的财务总投资预算, 再由业务部门估计当年度的土建完成进度、设备到货率、安全施工完成进度等指标, 更为精确地测算出当年度工程预算, 过程如图1所示: 重视预算的过程管控和偏差考核。一方面是加强预算在项目合同签订、费用报销提交中的刚性预算。在签订合同的经法系统中, 将ERP项目含税预算总额同步至经法系统作为约束条件, 超预算的合同将不能提交, 保障了合同。一签方订面的是加合强理预算性在;在费用报、销费环用报节销, 项目超预算的报销流程一律不能提交, 。其次, 在系统中优化展示项目预算相关信。息。, 在ERP系统开发《项目完成情况一系览表》, 按主网基建、配网基建、生产技改等项目性质, 系统自动获取项目的投资预算、合同履约金额、材料领用金额、资金支付金额, 已完成成本等信息字段, 全面展示项目的预算执行情况。推广使用省网统一部署的项目资产一体化管理平台, 以图标方式展现省、地、县三级工程预算完成情况, 包括项目预算、项目完成、项目资金、项目转资等多个维度, 从而使前端部门随时都能获得相关项目预算完成进度和全省排名。最后, 将预算执行结果与公司部门绩效挂钩, 调动预算执行的积极性。工程财务人员按时间和完成率两个维护考核项目预算完成情况, 对项目总预算的季度完成情况、单个项目预算完成率、项目竣工转资及时率等指标进行偏差考核, 与部门和个人绩效挂钩。 图1 各系统预算编制流程 ??下载原图 3. 固化竣工投产盘点制度, 规范完工项目的暂估转资和竣工决算工作, 提高项目转资和决算编制的准确性和及