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上市银行信息披露风险管控问题研究 方卫星 交通银行董事会办公室 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 上市银行既是商业银行也是上市公司, 要依法开展信息披露, 披露事项涉及面广、合规要求高、内容丰富。上市银行信息披露风险主要体现为管理架构体系风险、内幕信息管理和内幕交易风险、“五个不”风险、操作风险等四个方面具体14项风险。要多管齐下做好各项工作, 主要是加强组织领导和统筹协调、完善规章制度和责任体系、从源头至终端坚持规范细致操作、自觉接受各方监督并强化问责, 尽力避免发生信息披露风险事件甚至违规违法案件。 关键词： 上市银行; 信息披露; 风险管理; 作者简介：方卫星 交通银行董事会办公室主任 上市银行既是商业银行也是上市公司, 需要依据相关法律法规和监管规则, 依法合规、认真细致开展信息披露, 通过保持良好的信息透明度, 维护银行股东及其他利益相关方的合法权益。风险及风险管控作为银行经营发展的恒久主题, 除了日常研讨较多的信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、声誉风险、信息科技风险等以外, 在信息披露工作领域也同样重要, 应引起足够的重视, 并在实践中做好梳理研究和有效执行。 一、系统认识上市银行信息披露 人们习惯于将上市银行信息披露仅仅理解为是在证券交易所和指定媒体发布公告, 这显然不够全面和清晰。事实上, 上市银行信息披露涉及面很广, 合规要求高, 内容丰富。 (一) 作为商业银行的信息披露 商业银行无论是否上市, 由于作为金融企业的特殊性, 信息披露都是其法定义务。 1. 总体经营情况的信息披露。 我国《商业银行法》第56条规定, 商业银行应当于每一个会计年度终了三个月内, 按照国务院银行业监督管理机构的规定, 公布其上一年度的经营业绩和审计报告。2002年, 中国人民银行发布《商业银行信息披露暂行办法》。2007年银监会发布《商业银行信息披露办法》, 要求在中国境内依法设立的商业银行, 由董事会负责, 遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原则, 每年以年度报告的形式, 披露其财务会计报告、各类风险和风险管理情况、公司治理、年度重大事项等经营状况的主要信息, 并确保股东及相关利益人能及时获取。办法规定, 这是商业银行信息披露的最低要求, 商业银行可在此基础上自行决定披露更多的信息。 2. 资本充足率信息披露。 2004年定稿公布的巴塞尔新资本协议 (即巴Ⅱ) 首次引入市场约束机制, 构建起最低资本要求、监督检查和市场约束三大支柱组成的银行监管框架。市场约束有效发挥的前提基础, 是加强银行信息披露、提高信息透明度。2004年和2009年, 银监会先后发布《商业银行资本充足率管理办法》和《商业银行资本充足率信息披露指引》, 提出了资本充足率信息披露的内容、形式、频度等具体要求, 2012年又结合新形势对相关章节和附件作了进一步规范, 各类需披露的大小项目共计约140项。 3. 利率、服务价格和理财产品信息披露。 根据人民银行发布的利率管理相关规定, 商业银行应在营业场所和网站挂牌公告人民币和外币存、贷款利率水平。2014年银监会和国家发展改革委发布的《商业银行服务价格管理办法》, 要求商业银行应进行服务价格信息披露, 在营业场所醒目位置, 设有网站的应在其网站主页醒目位置, 及时、准确地公示实行政府指导价、政府定价和市场调节价的服务项目、服务内容、服务价格、适用对象、政府指导价或政府定价的文件文号、生效日期、咨询 (投诉) 的联系方式等。2011年银监会发布的《商业银行理财产品销售管理办法》规定, 商业银行应按照销售文件的约定, 及时、准确地进行信息披露;产品结束或终止时应披露实际投资资产种类、投资品种、投资比例、销售费、托管费、投资管理费、客户收益等。 4. 债券和资产证券化信息披露。 2005年中国人民银行发布的《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》规定, 商业银行应在债券发行前和存续期间, 通过中国货币网、中国债券信息网进行信息披露, 形式包括募集说明书、发行公告、年度报告、付息公告、债券跟踪信用评级报告等。此外, 中国人民银行、银监会2005年发布的《信贷资产证券化试点管理办法》、《资产支持证券信息披露规则》以及银行间市场交易商协会发布的信息披露专项指引等规定商业银行作为发起机构或受托机构, 应披露信贷资产证券化业务的有关信息。 5. 其他事项信息披露。 2013年银监会发布的《商业银行公司治理指引》规定, 除了定期报告以外, 商业银行还要在发生控股股东或实际控制人变更等十类特殊事项起的十个工作日内, 编制和通过公开渠道披露临时报告。此外, 银监会2014年《商业银行