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企业财务内控制度管理建设探究 常京华 常玲玲 内蒙古电力(集团)有限责任公司阿拉善电业局 中国人寿股份有限公司阿拉善分公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 为了适应现代化快速发展的节奏, 企业必须在内部财务管理方面做出明显改变, 财务内控制度是企业与时俱进、持续发展的重要保证。我国企业内部在财务内控管理上还存在一些问题。文章阐述了企业财务内控制度的意义, 分析了企业财务内控制度在管理建设中的问题, 并给出相关合理建议。 关键词： 企业财务; 内控制度; 管理建设; 改革开放以来, 我国的经济体制逐渐从计划经济转变为市场经济, 市场经济规则与制度在不断完善的过程中日益成熟, 实现了企业与世界经济接轨的可能。目前, 在全球经济的影响下, 为了提高市场竞争力, 企业必须加强内部深化改革, 采取行之有效的措施解决内部管理矛盾, 才能拓展生存空间, 在激烈的市场环境下立于不败之地, 使企业走上健康、发展的道路。 一、企业财务内控制度的含义 财务内控是企业提高管理水平、优化管理结构的一种手段, 也是将企业各方面有机因素充分调动起来的重要工具。作为一种权责分配清晰、约束能力强的管理体系, 它不仅可以采取有效措施降低企业财务风险概率, 还能够以法律约束企业运行中出现的种种问题, 保证企业财务管理工作的顺利进行, 是企业财务规避风险、降低成本、提高经济收益的一剂“良药”, 也体现了科学发展观的基本理念。企业财务内控的建设, 避免了因不明原因导致企业财产流失, 对各项成本进行核查与清算, 为企业管理者进行重大决策时提供了有力帮助。一套行之有效的企业财务内控管理制度, 可以视为新时期企业制度中十分重要的一种组织结构。从现阶段我国企业管理层面来看, 存在的问题是比较严重的, 比如企业内控环境需要整治、内控监督落实难、以及企业内控观念有待提高等等问题, 如果不加以解决, 企业财务管理工作的开展将会变得寸步难行。 二、企业财务内控制度在管理建设中面临的问题 第一, 企业管理者对财务内控的认识层面较浅, 缺乏一定的重视。与发达国家相比, 我国的市场经济体系还处于一个正在成长的阶段, 并且全球经济热潮的袭来导致我国企业在相对不稳定、不成熟的情况下就与外企接轨, 在某种意义上存在“政策跟不上形势”的说法, 企业在管理上就会暴露出许多问题。同时, 现代化企业的特征应该与市场经济是吻合的, 但是现阶段我国企业, 尤其是一些老厂, 在财务内部管理上沿用传统的计划经济手段, 所以企业财务内控一直不受重视, 企业财务管理工作有些举步维艰。 由于部分企业管理者对现代化管理认识不足, 缺乏有效的财务管理手段, 就算企业的财务内控制度再完善也是无济于事的, 在实际工作中落实难, 直接影响到企业的运作和收益。如果企业管理者不能以身作则, 无法适应科学、合理的财务内控体系, 不仅为企业的正常运营带来更多阻碍, 同时也无法保证员工效率, 资源的浪费致使企业成本居高不下。所以说, 企业财务内控制度需要严谨的工作态度予以执行, 以企业的实际发展情况和相关政策的指引下制定, 能够起到立竿见影的效果。 第二, 企业财务内控缺乏有力因素。基于财务管理的敏感性, 许多企业在进行财务管理工作时都要对企业环境做出评价, 如果各方面因素不符合条件是无法继续执行的, 所以若想建立一套科学、合理的财务内控制度, 就必须要符合企业自身发展条件, 只有企业环境因素是稳定的, 财务内控制度才能起到应有的作用。从目前来看, 内部环境差、条件缺失是我国众多企业在财务管理方面的通病, 体现在实际工作中, 一方面是管理者忽视管理工作的重要性, 员工的素质需要进一步提高;另一方面是人力资源内控建设落实难, 管理水平有待提升, 造成企业整体效率低下, 使企业的发展举步维艰。 第三, 企业财务内控的风险评价。信息统筹是企业内控管理工作的重要环节, 企业管理者能够根据信息内容做出有效决策。但是企业财务内控因素不足, 直接导致信息丢失、信息存真度低的现象, 而企业对信息的辨别能力往往很难达到管理需求, 缺乏严谨的工作态度, 管理者无法看到真实的信息, 数据信息错误直接影响到企业财务内控上出现严重失误, 其风险率较高。由于很多企业对财务内控的认识还停留在表层, 无法顾及到其存在的隐患与风险, 风险评价在实际工作中并没有起到良好的效果, 缺乏有效的规章制度和评价流程, 企业在没有任何保障的前提下进行信息辨识, 一旦出现不可控制的风险将会为企业带来巨大损失。 三、企业财务内控制度建设的有效管理措施 首先, 提高对财务内控的重视, 加大内控力度。财务内控十分重要, 企业管理者不仅要制定财务内