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浅析高校财务内部控制问题研究 袁龙霞 北京信息科技大学财务处 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 目前我国高校事业取得了飞速的发展, 但与此同时, 高校财务内部控制也出现了一些显而易见的问题。因此, 本文通过对高校财务内部控制的主要问题进行深入的剖析, 提出完善高校内部控制的建议。 关键词： 高校; 财务内部控制; 问题; 建议; 作者简介：袁龙霞 (1989-) , 女 (汉族) , 湖北公安人, 硕士研究生, 北京信息科技大学财务处。 收稿日期：2017-04-17 基金：北京信息科技大学学校科研基金项目, 项目编号:1735013 Research on the Analysis of Financial Internal Control in Universities YUAN Long-xia Finance Department, Beijing Information Science Technology University; Abstract： Recently the business has achieved rapid development in universities. Meanwhile, there is some obvious problems about control of finance in universities.Therefore, this paper puts forward suggestions to improve the internal control of colleges, through analyzing the main issues of the financial internal control of colleges in-depth. Keyword： college; the financial internal control; issues; suggestion; Received： 2017-04-17 当前, 对于高校财务内部控制正处于边摸索理论边实践的阶段。北京地区的教育主管部门于2016年底开始要求各高校建立高校财务内部控制制度。 一、高校财务内部控制的必要性 首先, 建立健全的内控制度, 有利于高校的财务、科研和教学等各方面协调发展;其次是高校从自身内部管理机制上预防失控的现实需要。最后, 高校财务内部控制是高校自身发展的迫切需求。 二、高校财务内部控制的主要问题 1. 财务内部控制的观念淡薄。 由于高校是事业单位, 主要依靠财政拨款。高校的财务重点还主要停留在资金收付、资金分配以及记账、报账等工作。高校的财务工作容易出现轻内控、重核算的问题。近年来, 在教育部强调高校财务内控的必要性后, 有个别高校已经开始着手试点建立符合自身高校特点的财务内部控制手册, 但却缺乏了一定的科学性、连贯性。大多数高校的财务内部控制主要是对会计核算进行监督与核查, 而忽略了对一些不经常发生的业务的监控, 这必然会影响到一些环节的正常运行。还有一些领导缺乏对高校财务内壁控制重要性的重视, 甚至认为内部控制会使人与人之间产生不信任。在这样的内部控制环境下, 高校的财务工作特别容易出现内控失控的问题, 容易产生违规违纪问题, 甚至是出现高校的国有资产被私用或流失, 学校的发展受到了严重的影响。 2. 风险控制措施欠缺。 目前我国高校的财务人员素质参差不齐, 并且由于财务内部控制手册建立的比较晚, 导致很少高校建立了与财务内部控制体系相对应的风险评估机制和应对风险的对策。风险监控机制的欠缺导致高校对工程资产管理、和教学有关的基建等没有进行提前的风险监控, 还会导致和教学有关的基建项目在建设的过程中不能做到充分认证和合理的可行性分析。例如, 某一高校在进行贷款投资购买公租房时, 只是单纯地考虑有没有足够的资金来购买相应数量的公租房, 没有考虑向银行贷款所产生的高额利息。在向银行贷款的过程中, 没有对融资成本、长期的偿债能力以及相应的政策进行仔细的论证和分析。另外这一高校也没有建立相应的风险监控机制和应对风险的对策, 假如银行贷款的情况发生变化时, 将会产生的偿还不了由于购买公租房向银行贷款的风险。假设由于购买公租房向银行贷款利息上涨时, 这一高校签订的固定利率就会使高校承担相对高额的利息, 这样会使这一高校的债务负担加大, 这样会影响到高校正常财务活动的进行, 比如和改善教学条件相关的基建、正常的教学活动、行政活动等。 3. 缺乏有效的内部控制监督。 高校一般由审计与纪检监察部门负责高校的财务内部控制监