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出版企业的应收账款管理与风险控制 雷瑞芳 北京大学出版社有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 随着国家经济的不断进步与发展, 我国国际地位也不断提高, 各个行业也不断得到发展, 促进了出版业企业向一个新的方面发展。信用交易成为市场发展的一个趋势, 赊销的信用营销策略就产生了应收账款, 出版社的图书先铺货后退货的营销方式更是加大了应收账款的余额。出版社高速发展的前提是必须变革长期以来形成的粗放式管理模式, 将财务管理贯穿于经营活动的全过程, 企业财务管理以资金管理为中心, 资金管理本身就蕴藏着风险, 有效控制风险, 合理利用风险是企业提高核心竞争力的途径。本文笔者从应收账款的管理和风险控制两方面阐述了应收账款带给企业的利弊及应对策略, 减少出版企业应收账款的途径和方式, 以其能使出版社的资金可以得到有效使用。在大数据时代的来临和企业ERP系统的应用, 特别是我社正在进行的ERP系统, 目前正在进行上线测试, 新系统不仅将出版业务系统流程完美呈现, 同时, 在不久的将来会将云因财务系统嵌入出版业务系统, 达到无纸化办公, 全部数据都能够电子化处理, 将使出版企业的应收账款和风险能够得到有效地控制。 关键词： 出版企业; 应收账款; 风险控制; 改革开放以来, 市场经济竞争越来越激烈, 文化体制的改革给我国文化产业发展注入了活力, 促进了出版业的产权制度改革, 企业制度不断深入到市场, 成为主要的发展趋势。 近年来, 实体书店的不景气和市场萎缩, 纸质图书的高额定价, 使许多出版企业的生存越来越困难, 而现在网络书店因为其运营方式的垄断态势, 提书折扣越压越低, 使得出版社的经营压力越来越大, 也使出版企业的利润越来越薄, 许多实体书店的倒闭也造成了出版社应收账款的坏账损失。应收账款和存货的膨胀是当下出版行业面临的头痛问题之一, 不仅意味着现金流的延迟回收, 还可能隐含坏账、呆账、积压存货甚至假账风险, 传统的出版业正在向数字出版转型。目前我社正在进行ERP系统的上线, 该系统完全运转后将具备以下的管理功能:1.全面进销存监控。2.全流程财务数据管理。3.出版社编印发全流程业务管理。4.全流程档案管理5.办公管理。信息化平台的应用, 不仅可以使资源共享, 统一管理, 减少重复工作, 提高工作效率, 同时使财务数据能够准确及时地传达到需要使用它的人手中。应收账款不是一个单独的数据模块, 它体现了出版社的客户资源, 影响着图书库存, 市场的预测, 生产计划与销售计划, 应收账款构成复杂, 出版销售能力不断增加, 销售渠道也是不断增加, 销售渠道的多样性发展更是造成应收账款结构复杂现象。了解市场需求, 对出版物进行跟踪, 更快的了解适销对路的图书, 不仅会带来一定的好处, 还会使应收账款变得更加复杂。出版社采用赊销方式来扩大自身的销售市场, 提高销售量, 出版社必须在各大区域进行大量的铺货, 这时就出现了大量的应收账款, 2016年我社发货码洋为6亿, 回款为3.3亿。 一、应收账款管理策略 应收账款管理是为了更快的收回账款, 回笼资金, 使资金的使用进入良性循环, 增加企业的盈利能力。因此, 出版社应该时刻关注自身经营活动中的应收账款的账龄分析和管理, 只有这样才能有效地防范应收账款风险。我社这几年在应收账款方面逐渐细化管理, 应收账款大多为2013年以前的遗留问题。 (一) 考察客户的信用程度 我社图书的销售分为地面销售和网店销售, 地面销售是新华书店、民营书店及图书馆采购, 网店销售是在当当、亚马逊第三方平台销售和网店直营销售及微店销售, 近五年的销售数据显示, 民营书店在销售中占据了越来越重要的地位, 对初次进行合作的民营书店建立客户档案, 对客户的资产及负债能力进行评定, 根据发货码洋的金额要求客户给与资产抵押, 通常资产抵押或者现金抵押的比例为发货码洋的50%, 教材类图书回款期为三个月, 其他类图书回款期为半年, 如果不能按期回款, 则停止发货。对于信用良好的客户, 我们可以接受其开出的银行承兑汇票或其背书专人的银行承兑汇票。一般年底回款期承兑汇票会多一些, 同时, 年底也是我们出版企业结算纸款、印装费、排版费的集中付款期, 将收到的银行承兑汇票背书转让, 也是我们降低应收账款风险的手段。 (二) 加强员工的思想重视程度, 责任到人 我社目前按照发货任务, 回款额和退货率三个指标每半年考核一次, 考核结果与本人的奖金挂钩。回款额为硬性指标, 发货任务及退货率为辅助指标。近3年我社退货率基本上都控制在10%以下, 我社发行部门每月都要进行一到两次片区之间的交流与问题解答, 及时解