供应链金融的财务内控.docVIP

供应链金融的财务内控 陈金凤 乐享宝(厦门)网络借贷信息中介服务有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 做好供应链金融的财务内控, 是供应链金融业务顺利开展的重要保障, 是提高金融企业经济效益的重要工具。对于供应链金融财务内控当前存在的各种问题, 亟需供应链金融相关方引起充分的重视并不断加以完善, 发挥供应链金融在扩大中小企业融资、扩大金融企业业务、提高经济和社会效益的重要作用。 关键词： 供应链金融; 财务管理; 内部控制; 顾名思义, 供应链金融是指金融企业围绕一个核心企业, 改变传统一对一金融业务, 把核心企业的上下游中小企业变成一个“供应链”对其资金、物流进行全面的管理, 进而把原本针对单个企业的不可控风险转化成为针对整个供应链的可控风险, 通过统一的管理把风险控制在最低的一项金融业务。对于供应链金融来说, 它是一个集多个企业、多项业务、多重风险于一体的复杂业务, 受到多方面因素的影响, 风险指数也相对较高, 所以做好供应链金融内部控制管理特别是财务层面的内部控制势在必行。 一、当前供应链金融财务内控存在的问题 (一) 内部控制环境有待进一步完善 作为一项新兴的、发展时间较短的金融业务, 供应链金融在财务内控管理方面并不完善, 特别是在财务内控认知、金融企业治理结构等方面无法为财务内控提供一个良好的实施环境。一是对财务内部控制管理认知相对比较滞后, 很多金融企业管理者认为财务内部控制就是企业上级对下级的管理、是企业财务管理制度的汇总、属于金融企业财务部门的工作, 在这样的认知理念指导下, 供应链金融财务内控的重要程度被弱化、概念被曲解、参与度变小, 极其不利于供应链金融财务内控的建立与实施。二是金融企业治理结构无法为供应链金融财务内控实施提供一个很好的组织保障, 就目前而言, 金融企业的组织架构相对比较庞大、管理链条非常冗长, 这给整个金融企业的内部控制精细化开展带来了极大的挑战, 而作为金融企业的一项业务, 供应链金融业务涉及多部门、多企业、多时段, 要真正做好该业务的财务内控离不开一个完善、高效的金融企业治理结构, 然而, 显然当前的金融企业治理结构还无法满足实际需要。 (二) 财务风险防控能力有待进一步提高 相比其他业务, 供应链金融业务的复杂性、变动性、风险性都对财务内控提出了更高的要求, 但是当前金融企业对于供应链金融财务风险防控意识还相对比较薄弱, 没有充分意识到其中的严重性。一是对供应链金融的复杂程度产生的财务风险防控不够, 供应链金融业务覆盖多个成员和组织, 由不同类型的节点企业构成, 这些企业因为共同的目标汇集到一起, 但是也存在目标冲突与管理差异, 加上节点企业可以是多个供应链金融业务的参与者, 不同供应链金融业务彼此交叉, 其复杂程度远远超过单体企业, 但是目前金融企业并没有完善的财务内控去应对这种复杂网络风险。二是供应链金融的动态性极大地增加了财务风险防控的难度, 供应链金融业务的出现是因为企业战略规划调整、市场需求变化的产物, 这本身就是一个变动的过程, 可以说是一个动态变化的系统, 这就要求财务风险防控措施也应该是动态发展的。三是缺少供应链金融的整体性财务风险响应机制, 供应链金融业务的多企业、跨区域、长时期特征会带来潜在的整体性风险, 要求建立相应的财务风险防控响应机制, 这也是目前比较紧缺的。 (三) 财务内控管理体系有待进一步健全 供应链金融的财务内控离不开一套健全的管理体系, 包括制度的建立与制度的执行, 这两个方面都有待于进一步健全。一方面, 供应链金融的财务内控制度不够规范, 目前金融企业都有建立从上而下的内部控制制度, 但是更多是按照部门条线进行设置, 而对于业务的财务内控则是相对比较缺乏, 存在较为严重的“条块分割”, 导致供应链金融的财务内容存在明显控制“盲点”, 缺少整体性的财务内控规划与协调, 极大的削弱了财务内控的作用, 这也是供应链金融财务控制面临的一个重要困境。另外一方面, 供应链金融财务内控制度的执行存在偏差, 一是财务内控制度缺少“能动性”, 因为供应链金融业务的复杂性与变化性, 要求财务内控在遵守相关原则的基础上要具备一定的变动性, 但是目前关于供应链金融财务内控制度缺少一个更新的机制;二是财务内控制度执行力低下, 很多部门对于内控制度的学习仅是停留在文字上和制度上墙, 但是在实际操作中并没有把内控制度和自身业务相结合, 这也为供应链金融埋下潜在的内控风险。 (四) 财务内控评价监督有待进一步加强 供应链金融财务内控的有效性很大程度上取决于是否得到高效的执行, 然而当前金融企业对于供应链金融财务内控执行情况普遍缺