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财务公司结算支付风险与控制研究 朱寅 中交财务有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 当前, 财务公司数量在不断增加, 那在结算支付过程中就会容易出现风险。下文阐述当前财务公司在结算支付过程中会遇到哪些风险, 并寻找产生这些风险的原因, 并根据这些风险找出最佳规避风险的措施。 关键词： 财务公司; 结算支付; 风险控制; 措施; 作者简介：朱寅, 中交财务有限公司。 一、引言 严格说, 财务公司不在银行金融机构范围内, 但是对于企业来说, 它们的性质就和金融机构相似, 而对真正的金融机构来说财务公司又被划分到企业范围内, 而财务公司的营业部作为它对外联系的重要窗口, 它的工作职能主要是将客户与银行关系衔接起来, 而它也是公司经济效益的主要来源, 财务公司大多数业务都要经过营业核算。所以, 控制结算支付风险是关键的环节, 只有很好地去防范风险, 才能保证财务公司的经济效益。 二、财务公司结算支付风险产生的原因 (一) 当前, 财务公司没有完善的内控制度, 并且管理层的执行力度也不强。现阶段, 一些企业为了适应新的经济环境, 将公司的经营规模不断扩大, 而这时他们为了扩大规模肯定要不断将公司大量资金归集起来, 进行合理有效的分配, 然后充分利用企业自有的资金和投资款对公司的规模进行更好地规划, 然后在公司内部成立一个财务公司。但由于财务公司是新的经济环境下的一个产物, 它的起步比较晚, 发展也比较缓慢, 它们的经营范围仅仅局限在企业集团内部, 而且它们的基础设施不够完善、内部控制制度没有金融机构那么成熟, 所以, 在日常经营过程中, 基本都是一个工作人员兼任多职, 所以当遇到紧急突发情况时, 他们不能很好地去应对。此外, 公司一些制度存在很多不足, 这就使得公司不能对下级单位进行监督, 这就使得一些目标不能在预期时间内完成。 (二) 如果财务公司将利润作为公司的主要目标, 那么他在结算支付时就会遇到风险。在日常经营过程中, 财务公司的主要目标就是最大程度的实现经济利润。这就导致一些管理人员也仅仅在乎哪些业务可以产生利润, 但却忽略了结算支付的相关问题, 这就会容易造成支付结算风险。 (三) 当前财务公司发展速度之快, 使得相关人员的专业知识跟不上时代发展的需求。从当前经济形势可以看出, 财务公司所起的作用越来越大, 它们的经济效益也越来越好, 因此财务公司都在不断扩大它们的经营规模、增加更多的营业网点。但大多数新增营业网点的工作人员并没有提前进行业务培训就直接任职, 这就使得这些工作人员的专业素质不能完全胜任这项工作。 三、目前财务公司结算支付存在的风险 (一) 票据风险。尽管当前财务公司管辖范围有限, 但是票据却是保证日常运转的一个重要纽带。所以, 一些工作人员就会拿票据当作诈骗手段, 这就容易产生一些风险, 主要表现在: (1) 伪造、变造票据、签章来骗取资金。当前验票方式还没跟上科技发展的步伐, 还是通过人工来验票, 所以一些工作人员就会通过伪造、变造出票人的签章或者随意涂改票面一些信息来骗取资金; (2) 伪造存款支取凭证骗取资金。当前, 结算凭证还是由各个财务公司自己打印, 它们并没有严格的防伪标志, 所以一些工作人员就趁机利用一些虚假的存款支取凭证和业务信来进行结算支付, 这样就加大财务公司的支付风险。 (二) 内部控制风险。内部控制制度是企业发展有力保障, 所以财务公司就要定期根据自身的运营情况来不断完善制度, 但从当前形势来看, 由于工作人员专业素养不高、没有强烈的责任感, 这就使得企业内控凭证保管能力不强、结算支付的手续不规范、管理力度也不够、重要岗位也没有实行岗位分离, 那么在这样的环境下内控制度并不能起到实质性作用。 (三) 系统风险。当前财务公司规模不断扩大, 所以也就增设了许多基层营业网点, 但是基层网点的配套设施却不能齐全。比如, 一些网点并没有专业人员担任重要岗位, 所以只能让其他部门的工作人员来充当这个角色。虽然一些简单的工作一般人也能胜任, 但是真正发生专业性问题的时候, 他们会很棘手, 不能用专业知识去解决, 这就会影响到网点的经济效益和财务公司数据的安全性。 (四) 经营风险。财务公司为了利润会在许可范围内会不顾公司自身实际运营情况和发展形势, 而最大限度去降低核算标准, 简化结算流程, 这就容易造成资产的流动性、安全性都达不到规定标准, 这就会容易产生支付风险和金融风险。 (五) 流动性风险。流动性风险是指公司有偿还债务的能力, 但却没有应急资金去应对支付到期债务的风险。这种风险如果不能及时去控制住, 就会影响公司偿还债务的能力。这种风险主要包括