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供给侧改革背景下煤炭企业集团财务公司加强资金管控的模式探究——以重庆市能源投资集团财务有限公司为例 宛成钢 重庆市能源投资集团财务有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 财务公司是企业集团加强资金管控和提高资金使用效率的媒介, 是为集团成员单位提供资金管理和金融服务的非银行金融机构。是新形势下企业集团加强资金管控, 助推供给侧改革的有力推手。通过搭建财务公司核心业务平台, 可以实现对集团资金的动态化、网络化监控, 提升资金的流动性、安全性和效益性, 助力集团转型升级。本文以重庆市能源投资集团财务有限公司为例, 探究了煤炭企业集团财务公司在供给侧改革背景下集团资金管控方面的经验与做法。 关键词： 财务公司; 资金集中; 资金管控; 作者简介：宛成钢 (1984-) , 汉族, 湖北黄冈人, 硕士研究生, 会计师/经济师, 主要从事会计、财务管理、税务研究。 企业集团财务公司基本定位是加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率, 为集团成员单位提供资金管理和金融服务的非银行金融机构, 是我国产融结合的典型产物, 也是目前我国金融结构中的重要组成部分。截至2016年底, 中国财务公司协会统计的财务公司数量共236家, 服务的企业集团及成员单位数量6万多家, 财务公司隶属的企业集团资产总额超过80万亿元, 分布行业涉及钢铁、煤炭、能源电力、石油化工、航天军工等20多个国民经济骨干行业, 遍布于全国28个省 (市) 自治区。去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板是供给侧结构性改革的五大重要任务, 也是财务公司支持集团供给侧结构性改革的着力点、切入点与提升点。在此背景下进一步明确财务公司的职能定位, 强化其资金战略管控职能, 探究财务公司如何充分发挥其资金归集、结算、监控及服务平台职能, 促进集团优化资源配置, 减少企业集团资金占用及资金沉淀、提升资金运行效率等方面发挥重要作用, 助力集团转型升级很有意义。 一、加强资金管控的基本原则及目标 1. 充分发挥财务公司平台职能, 实施资金集中管理, 是各企业集团加强资金管控的基本模式及通用做法 理论上集团实施资金管控的途径可能会有多种选择, 但自87年批准成立的我国第一家企业集团财务公司以来30年的实践已经证明, 以财务公司为主体实行资金集中归集管理, 是国内大型企业集团有效实现资金管控的基本模式及通用做法。 资金管控与资金集中管理二者之间的关系, 正好体现了集团与财务公司这两个主体之间的特殊关系。资金集中管理是资金管控的基本途径, 而资金集中又可以提升集团资金管控的力度, 这与成立财务公司在于推动产业资本与金融资本高度融合, 促进企业转型升级的战略定位是一致的, 这也是财务公司立足集团主业, 服务集团实体经济, 在日常经营工作中始终将集团利益最大化放在首位的根本原因。 2. 打造高度集成的资金管理信息化系统平台, 以实现资金的实时、动态化监管, 是资金管控实施的必要保障 财务公司做为非银行类金融机构, 其信息化的重要程度不亚于商业银行等金融机构。现代化的企业集团财务公司与银行类的金融机构日常合作更深入、合作范围更广, 作为现代化的财务公司, 必须要有高度集成的资金管理信息化系统平台。信息化程度的高低某种程度上标志着一家财务公司的资金管理水平以及服务能力的高低, 同时也体现了其所在企业集团资金管控的力度和水平。因此, 财务公司应高度重视信息化系统建设水平, 尤其是在供给侧改革背景下。虽然各企业集团行业不同、资金集中管理目标不同, 在信息化建设时采取的途径不同, 但信息化建设的基本原则是一样的, 即规划的前瞻性和系统设计的开放性。信息化系统设计在符合财务公司当前业务特点的同时, 又要考虑系统的集成兼容性及未来进行的功能拓展;同时资金管理信息化系统平台的打造要在集团ERP信息化建设的总体框架下, 与集团统计系统、财务系统、供应链管理系统等其他系统实现数据交换与共享。 3. 资金管控的终极目标是立足于集团供给侧改革目标任务, 服务于集团整体发展战略, 提升“产融结合”平台功效, 助推集团转型升级 建立资金归集、结算、监控及金融服务平台是企业集团财务公司的核心职能, 是集团基于供给侧改革整体目标, 促进集团优化资源配置, 节约集团财务成本, 保障资金安全的重要手段, 而财务公司则是集团实行资金管控的具体载体。作为资金归集、管理主体, 财务公司在战略层面上根据集团供给侧结构性改革的不同侧重点, 积极研究布局相关服务, 着力推进企业“去产能”、“去杠杆”。首先财务公司应将集团供给侧改革整体目标作为其实施资金集中管理工作的主要依据, 根据改革目标制定个性