供电企业往来款现状与工作管理.docVIP

供电企业往来款现状与工作管理 刘颖宾 国网浙江省电力公司景宁县供电公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 随着财务管理精益化和集约化的要求不断提高, 供电企业对往来款项的基础管理工作也提出了更高的要求。加强往来账款的管理, 对于真实地反映企业的经营成果, 有效地防止虚盈或潜亏, 提高企业的资金利用率减少坏账或资金链断裂的风险有着重要的意义。往来账款主要包括应收账款、其他应收款、预付账款和应付账款、其他应付款、预收账款等, 在现代企业财务管理中供应商与客户的管理便是往来账款管理的主要内容。 关键词： 供电企业; 往来款; 现状; 管理; 一、当前往来款项管理的现状 往来款项管理也是供电企业财务管理的重要基础工作之一, 任务量大, 涉及范围广, 动态管理的要求很高, 同时往来款项历年来都成为各项内外部检查的重点, 公司往来款项的精细化管理程度在很大程度上决定了公司经营风险的防范水平。 从目前现状来看, 一些企业从领导到员工都没有充分重视往来账款的管理, 有些领导只看重眼前的短期利益, 没有全局观。因此无法将应收款项与公司实实在在的资产联系起来, 也就无法将应收款的管理作为重要工作来抓, 企业无法建立起往来清理机制。其次, 有些企业领导只管任期内的业绩, 不重视现金流量, 不理旧账, 造成往来账款的混乱, 往来账款清理难以有效开展。要扭转这种局面, 就必须使内部控制成为管理者真正的需求, 一方面上级管理单位需定期开展往来账款清理工作, 颁布往来账款清理相关规范制度, 督促公司建立根据自身实际建立起有效的往来账款清理机制。另一方面, 落实往来账款清理责任部室, 分管领导需牵头布置任务, 形成以财务为主、工程等业务部门紧密配合的工作态势。在全面铺开, 深入清理的过程中, 往来款管理的难点日益凸显, 由于其涉及面广、对业财协同配合要求高, 容易出现存在管理混乱、职责分工不明等问题, 不仅加大了往来款正常清理的难度, 更是形成企业长期财务风险的关键难题。急需要一个更为系统的管理机制深化、巩固往来款管理的成果。 二、建立规范工作流程的主要做法 (一) 建立健全往来款项清理工作组织, 明确职责 公司根据往来款项形成、清理的相关特点, 成立了“往来款项清理工作组”, 成员涵盖了各部门负责人, 并在各部门指定了专门的工作联系人, 召集联系人成立虚拟团队。明确以下职责“财务部为往来款项的归口管理部门、具体经办部门是往来款项的具体实施部门, 加强财务与业务的沟通, 确保账面余额与实际债权债务关系一致”。财务资产部设置了往来款项管理专职人员, 分科目设置负责人进行清理和日常监控。 1.首先, 明确岗位分工职责, 确立工作质量与考核奖惩挂钩制度, 调动财务人员和相关业务人员的积极性, 增强其责任心。其次, 加强应收账款的催收力度, 改变催收方法, 强化日常监督作用, 继续重点关注还未收回款项以及形成坏账的客户, 确保催款持续进行。财务管理应建立相应的考核方法, 改变以往往来账款管理过程中发放催收清单而不注重催收效果的状况, 建议监察部门参与财务部门往来账款的催收工作, 加强往来账款的管理、监督作用, 提高财务人员管理责任感, 充分发挥其潜能, 减少坏账损失。再次, 进一步加强财务人员与业务人员信息沟通。财务人员需定期向相关业务人员报送与其业务有关的应收、应付余额、账龄、风险分析等资料;定期向主管领导汇报往来账款中存在的问题并提供风险分析报告及解决方案, 确保企业管理当局、财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进行交流, 相互配合, 上传下达, 共同做好往来账款的管理工作。 2.供电企业往来账款签证对账, 是势在必行的一种工作模式, 同时也是双方确认彼此债权、彼此之间债务的重要方式, 也是企业提升动态追踪、实现款项动态管理的有效方式。企业可以根据自身发展情况, 合理的调控对账周期, 并严格校对往来的款项, 在校对完成之后盖章确认。如果在校对的过程中, 发现双方的账目存在一定的差异性, 可以及时让财务进行调整, 让双方入账保持一致性, 为后期资金结算与项目资金清理奠定基础。 (二) 规范工作机制流程、纳入绩效考核 往来款项全面清理工作包括:对应收、应付款按照供应商客户进行分类, 编制往来款项登记表, 按照款项性质和账龄进行分类, 组织召开往来款项清理会议, 部署清理方案, 按照“业务归口、谁发生、谁负责”的原则, 明确责任人, 规范供应商、客户的挂账, 加大催收力度, 督促各专业部门对已到期质保金、长期未付款项及时办理付款。根据上述重点流程, 按照部门和责任人将往来款项的清理工作纳入到月度绩效考核, 对未及时开展核查并