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企业会计内控制度的完善策略研究 陈学铭 河南联创化工有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 企业会计内控制度在企业管理中占据很重要的位置。但是在实际企业的经营管理中, 会计内控制度并没有获得理想的效果, 这样的结果受多方面因素影响。本文通过研究目前会计制度的问题和漏洞, 提出了几点关于会计制度建立和完善的措施。 关键词： 执行力; 管理制度; 信息安全; 会计内控制度是企业内部控制制度的重要组成部分。内控制度的良好执行能够保证企业财产安全和信息安全。会计信息的安全保障能够避免企业内部的不规范行为, 能够减少这种风险。科学、合理的制度能够维护企业的稳定。在此过程中要注意执行力和监管力度。执行力能够使内控制度更加高效的执行, 监督管理能够保证相关制度的正确实施。 1. 企业会计内控制度存在的漏洞 1.1 缺乏科学性 有的企业虽然也建立了会计内部控制制度, 但是其制度缺乏科学性, 不符合实际工作, 不仅不能帮助企业进行有效管理, 而且容易给企业工作造成不必要的阻碍。企业的内控制度一般倾向于事后控制。当不规范行为发生时, 企业才会重视内控制度, 才会惩罚这种行为。这样的内控制度形同摆设, 并没有起到应有的效果, 对员工没有约束力。企业对于资金的控制较为重视, 对于企业员工的职业能力等重视程度不够。会计工作是一份非常复杂、围绕资金进行的工作。资金的健康运转与会计人员密切相关。工作中的大多事宜需要会计人员进行判断和决定。因此, 企业应该添加会计人员的内控制度。 1.2 内控制度的监督不到位 企业的内控制度需要相关人员进行监督和执行, 然而, 在实际实施过程中, 监督工作不到位, 员工没有严格按照制度行事, 忽略内控制度的力量。执行力度较小与内控制度的好坏相关性很大, 好的内控制度能够约束员工行为, 制止他们的不规范操作。不好的内控制度起不到震慑作用。企业设立的奖惩制度不实际, 不够科学, 不能激起员工的工作热情。 1.3 审计制度不够完善 内部审计是对内部会计控制工作的监督。企业管理不能够靠员工的自觉性, 必须设立不同的部门互相监督和管理。内部监控能够消除一些违规违法行为, 对相关人员起到一个警示作用。有的企业虽建立了审计制度, 但是企业管理者并没有高度重视, 这给了相关工作人员可乘之机。由于制度的不完善, 他们很可能会做出有损企业的行为。这种行为日积月累, 最后可能会造成大危机。因此, 企业审计机构的建立能够对会计工作进行监督, 避免出现不规范的行为, 对企业的健康经营造成伤害。 2. 企业会计内控制度的完善措施 2.1 加强内部会计控制 会计的内部控制影响因素有四方面, 分别是控制环境、控制制度、执行力度和工作监督。控制环境是指为企业营造一种友好的工作氛围;控制制度是指明确员工职责和工作范围, 为员工确定工作内容和形式;执行力度是指企业对内部会计的控制的程度;工作监督是指企业的审计工作的力度, 保证企业资金的健康运转。这四部分中, 控制制度最为重要, 其他三者只有在控制制度完善合理的情况下, 才能发挥出最大的效果。 首先, 企业要核对每笔资金流动, 确保资金转出的合理性。另外, 企业要对员工的工作内容和工作职责进行明确规定, 消除模糊制度。科学、合理、奖惩分明的控制制度能够约束工作人员的个人行为, 促进员工更加高效工作。在进行工作分配时要遵守公平公正的原则。最后, 企业要对会计目录记录进行严格控制, 记录和核对分隔开来。 2.2 会计信息系统的控制 当今时代是一个互联网世界, 是信息化高速发展的社会。计算机技术的不断更新和完善推动了这一进程。内部会计控制这一工作可以结合计算机系统进行。企业管理者将计算机技术和工作内容相结合, 一方面可以减少工作失误, 另一方面, 计算机技术的广泛使用可以节约时间和人力成本。企业的会计信息运用计算机系统对其进行安全保障。首先, 要限制企业内部资料的访问权限, 禁止普通员工浏览会计信息, 这一访问权限的设置能够为信息安全设立第一道保护屏障。其次, 还要设置安全保障系统, 比如说设置密码时, 不是简单的数字相加, 采用数字和字母相结合的形式。最后, 还要注意黑客和网络病毒的袭击, 为企业的网络设置防火墙。企业还要定期对系统进行维护和升级, 保障企业会计信息的安全。 2.3 完善企业内部控制制度 会计内部控制是企业控制中的一部分。因此, 想要做好企业会计内部控制工作, 企业必须有较好的内部控制制度。内部管理制度能够促进员工更加有效的工作。管理制度首先要具备合理和科学性, 其次, 企业员工要严格按照制度进行, 不可以藐视和忽略管理制度。管理制度实施过程中, 企业要提